Налогоплательщикам, работающим по упрощенной системе налогообложения и планирующим перейти на эту систему, необходимо учитывать новые налоговые правила, которые вступят в силу с 2025 года.
Налогоплательщикам, работающим по упрощенной системе налогообложения и планирующим перейти на эту систему, необходимо учитывать новые налоговые правила, которые вступят в силу с 2025 года.
Федеральный закон № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года «О налоговой реформе», предусматривающий, в частности, совершенствование системы ЕСН. Согласно Пояснительной записке, меры, предусмотренные законом, направлены на противодействие системе разделения бизнеса, когда есть возможность не платить косвенные налоги, и создание условий для планового и постепенного перехода на общую систему налогообложения для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Взимание налога является конкурентным преимуществом для компаний и нарушает принцип налогового равенства.
Что меняется для плательщиков УСН
Изменятся основные критерии перехода на упрощенную систему налогообложения. Будет установлена обязанность возмещения НДС для плательщиков упрощенной системы налогообложения. Ожидаются и другие изменения (табл. 1).
Таблица 1: Шесть основных изменений в упрощенной системе налогообложения
1. Изменятся требования к основным доходам для перехода на упрощенную систему налогообложения
Организации вправе перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором подается уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, их доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 Закона, уменьшились. Налогового кодекса РФ, не превысили 112,5 млн рублей.
Организации вправе перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подала уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, сумма налога определяется с учетом общей суммы всех доходов. База по КПН (за исключением доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных вторым предложением пункта 11 статьи 250) Доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 НК РФ (в случае безвозмездной передачи имущества (имущества на праве собственности)) Государственное и (или) муниципальное имущество, 337 500 000 Не более руб.
Элемент. ‘А’ п. 73 № 176-ФЗ Закона от 12 июля 2024 г., ст. 2, пп.
2. увеличение среднесписочной численности работников для применения упрощенной системы налогообложения.
Подп. «б» п. 73, п. „а“ п. 176-ФЗ ст. 2 Закона № 74 от 12 июля 2024 г.
3. увеличение предельного размера дохода при применении упрощенной системы налогообложения.
Пункт «а», с. 74, ст. 74, Law no. 176-FZ of 12 July 2024.
4. увеличить остаточный лимит по основным средствам.
Элемент. Ст. 2 Закона № 2 от 12 июля 2024 г., подпункт «Б», 73 176-ФЗ.
Упрощенцы платят налог по следующим ставкам (ст. 346.20, подпункты 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ):
В некоторых случаях законом предусмотрены более высокие ставки.
Повышение ставки применяется в следующих случаях
Остаются только основные ставки в размере 6% и 15%.
п. 75 № 2 Закона от 12 июля 2024 г., ст. 176-ФЗ.
6. налогоплательщики, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, признаются плательщиками НДС
По общему правилу организации и индивидуальные предприятия, работающие на упрощенной системе налогообложения, не должны платить НДС
Предприятия уплачивают НДС, если их прибыль превышает 60 000 000 рублей в год.
Подп. ‘А’, подпункт 1, пункт 1, статья 2, статья 2, закон от 12 июля 2024 г. 176-ФЗ-‘Б’, пункт 5, статья 2, закон от 12 июля 2024 г. 176-ФЗ
НДС для упрощенцев: что важно знать
Одним из самых заметных налоговых нововведений является введение в налоговую систему НДС, который будет упрощен для организаций и индивидуальных предпринимателей к 2025 году.
Не все должны платить НДС. Существуют условия для освобождения от уплаты этого налога. Упрощенцы, чей доход за предыдущий налоговый период не превысил 60 000 000 рублей, не будут платить НДС. Освобождение также распространяется на вновь созданные компании и вновь зарегистрированные ИП.
Для получения освобождения от уплаты НДС не нужно предпринимать никаких действий. Оно применяется при соблюдении следующих условий.
Общие (20, 10 и 0 %) и пониженные ставки применяются к организациям и ИП, которые не попадают под освобождение от НДС.
Условия и пониженные ставки следующие
Однако следует отметить, что данный налоговый вычет не может быть применен, если налогоплательщик исчисляет и уплачивает НДС по пониженной ставке (пункт 2 статьи 171 в подпунктах 1, 3 и 4, подпункт 2, подпункт 8 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации).
Если организация или индивидуальный предприниматель не применяют понижение ставки НДС, то они могут исчислить налог по общеустановленной ставке и применить налоговые вычеты в общем порядке.
Обратите внимание! В некоторых случаях НДС необходимо уплатить, даже если налогоплательщик освобожден от его уплаты. Речь идет о случаях, когда налогоплательщик
В какой срок нужно уплачивать НДС
НДС необходимо уплачивать равными долями в течение трех месяцев после отчетного периода. Срок истекает 28 числа каждого месяца или ранее. Если дата совпадает с неофициальным днем, срок переносится на следующий рабочий день.
Налоги уплачиваются единым налоговым переводом. Например, его можно уплатить досрочно единым перечислением всей суммы НДС до 28 числа месяца, следующего за отчетным.
Неуплата налога в установленный срок может повлечь за собой начисление штрафов и пеней.
Рекомендуем
На семинаре будут рассмотрены вопросы выявления, оценки и снижения налоговых рисков, проанализирована авторская методика налоговой самооценки и риски, связанные с применением статьи 54.1 НК РФ (Цель деятельности, вещества, приоритеты и техника. ), самозанятости и участия в ОЭС.
В курсе анализируются основные изменения и тенденции в налоговом законодательстве, причины претензий налогоплательщиков со стороны налоговых органов, налоговые расчеты и примеры налоговых споров.
Смотрите также:
Подпишитесь, чтобы не пропускать интересные события и не получать подарки по электронной почте
Вы можете выбрать только актуальные для вас темы.