Для уверенности в том, что у налогоплательщика нет долгов перед бюджетом по налогам, страховым взносам и другим обязательным платежам, необходимо следить за состоянием своих расчетов с налоговой инспекцией. После совершения платежей может возникнуть ситуация, когда средства направляются не по назначению, что приводит к задолженности или переплате. Одним из способов проверки наличия долгов или переплат является получение налоговой справки о состоянии расчетов. В этом тексте мы подробно расскажем, что представляет собой данный документ, как его получить и правильно интерпретировать предоставленную в нем информацию.
- Что такое «Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам»
- Как правильно читать справку о состоянии расчетов
- Пример справки о состоянии расчетов:
Что такое «Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам»
Справка о состоянии расчетов дает возможность юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям увидеть свои долги или переплаты не только по налогам и сборам, но и по штрафам, пеням и другим платежам перед налоговым органом. По сути, она представляет собой баланс расчетов с налоговой службой. Форма этого документа утверждена приказом ФНС от 06.08.2021 № ЕД-7-19/728@ (приложение № 1).
Справка (форма по КНД 1160082) содержит информацию о налогоплательщике (ИНН/КПП, наименование организации или ФИО предпринимателя, адрес) и таблицу, в которой указаны налоги и другие платежи с непогашенной задолженностью или переплатой.
Важно учитывать, что данная справка не может быть использована в качестве официального подтверждения отсутствия задолженностей перед налоговой инспекцией. Для подтверждения этой информации необходимо запросить другой документ — справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, которая выдается по форме КНД 1120101 (утверждена приказом ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20). Такие справки об отсутствии долгов часто запрашивают банки при оформлении кредитов, а также они требуются для участия в конкурсах и тендерах.
Актуальная форма справки о состоянии расчетов по налогам, действующая с октября 2022 года, представлена в виде справки по форме КНД 1160082.
Пример справки о состоянии расчетов:
Добросовестный налогоплательщик, получивший справку о состоянии расчетов (форма 1160082), может быть удивлен наличием в ней долга или переплаты. Это связано с тем, что справка формируется на определенную дату, и налоговая инспекция могла еще не получить последние налоговые платежи или декларации, что может объяснить наличие задолженности или переплаты.
В вышеуказанном примере справки у компании имеется переплата по единому налогу при УСН. Это произошло из-за того, что за 1, 2 и 3 кварталы 2022 года налогоплательщик перечислял авансовые платежи, а декларация по УСН будет подана только по завершении 2022 года. Налоговая инспекция произведет начисление налогов только после получения годовой отчетности.
ВАЖНО! С 2023 года все платежи в бюджет будут перечисляться в виде единого налогового платежа, а сроки уплаты налогов и взносов перенесены на 28 число каждого месяца.
Поскольку все платежи будут зачисляться на единый налоговый счет, а налоговая служба будет самостоятельно распределять средства по уровням бюджета, рекомендуется проводить сверку с ФНС, чтобы избежать неожиданностей в виде задолженности или переплаты.
Эксперты «КонсультантПлюс» объяснили, как правильно провести сверку расчетов с бюджетом с налоговым органом. Если у вас нет доступа к правовой системе, вы можете получить демодоступ и бесплатно воспользоваться Готовым решением.
Чтобы глубже понять показатели в справке о состоянии расчетов, можно запросить у ИФНС «Выписку операций по расчетам с бюджетом». Этот документ составляется на конкретную дату, но позволяет проследить все финансовые операции за определенный период, включая начисления, доначисления и оплаты.
Если после получения выписки у вас останутся вопросы, целесообразно провести сверку с налоговой службой, чтобы выявить и устранить любые ошибки или несоответствия.
Для чего нужна справка
В большинстве случаев вашим деловым партнерам необходимо подтверждение выбранной вами системы налогообложения, чтобы правильно начислять и уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Напомним, что нарушение правил может привести к значительным штрафам и даже аресту счетов или приостановке деятельности на срок до 90 дней.
Если компания получает от партнера документы с отметкой «Без НДС», важно запросить подтверждение, что контрагент имеет право не выделять НДС. Аналогичный запрос может быть направлен и вашей компании, и в таком случае вам потребуется подготовить справку о системе налогообложения.
Справка для ОСНО
Для составления письма в произвольной форме используйте фирменный бланк А4. Следуйте стандартным правилам деловой переписки. Включите обязательные реквизиты уведомления о выбранной системе налогообложения:
- Информация о вашей организации или ИП. Укажите полное название в соответствии с регистрационными документами, фактический и юридический адреса, ИНН, КПП, ОГРН и другие необходимые сведения.
- Дата постановки на учет в налоговом органе. Укажите эту дату отдельно и при необходимости приложите копию соответствующего документа.
- Сведения о том, является ли компания плательщиком НДС или другого налогового обязательства, в зависимости от запроса партнера.
Документ должен быть подписан руководителем организации и заверен печатью. Подпись главного бухгалтера не обязательна, но приветствуется.
Дополнительно к справке можно приложить копии документов, подтверждающих выбранную систему налогообложения. Например, копии платежных поручений по НДС или налогу на прибыль, а также налоговую декларацию по НДС. Если вы прикладываете такие документы, укажите их перечень в письме.
Как получить справку о применении УСН от ИФНС
Справка об использовании УСН с печатью налоговой подтверждает, какую систему налогообложения выбрала компания или предприниматель. Получить ее можно без проблем, если учесть все нюансы процесса. Для этого необходимо подать письмо в ИФНС с просьбой предоставить подтверждение использования УСН в соответствии с Приказом от 13 апреля 2010 г. N ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». Это письмо выдается в форме N 26.2-7 (Приложение 7 к Приказу N ММВ-7-3/182@).
Эта справка заменила уведомление о возможности использования УСНО. ФНС разъяснила, что глава 26.2 Налогового кодекса РФ не предусматривает принятие ИФНС каких-либо решений по заявлению налогоплательщика.
Получение справки об УСН через наш сервис гарантируется в кратчайшие сроки, разрешенные законодательством.