Налог на землю для пенсионеров: платят ли пенсионеры налог на землю в 2024 году?

Льготы по имущественным налогам (налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам) регулируются Налоговым кодексом РФ, законами субъектов РФ и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления. Льготы могут предоставляться в виде полного или частичного освобождения от уплаты налогов. Также существуют налоговые вычеты, снижающие сумму исчисленного налога.

Пенсионеры составляют одну из самых многочисленных категорий налогоплательщиков, имеющих льготы. С 2019 года льготы по имущественным налогам распространяются и на предпенсионеров (женщины в возрасте 55 лет и мужчины в возрасте 60 лет, а также лица, достигшие возраста для назначения досрочной пенсии).

По налогу на имущество физических лиц пенсионеры и предпенсионеры освобождаются от уплаты налога полностью. Важно помнить, что налоговая льгота по этому налогу предоставляется только на один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, независимо от количества оснований для применения льготы (т.е. одна квартира или комната, один жилой дом, одно хозяйственное строение или сооружение для личного подсобного хозяйства, один гараж или машино-место).

Если у гражданина в собственности несколько объектов одного вида, он может выбрать объект для льготы. Уведомление о выбранных объектах налогообложения необходимо представить в любой налоговый орган по выбору налогоплательщика не позднее 31 декабря года, который является налоговым периодом, начиная с которого применяется налоговая льгота. Если выбор не будет сделан, налоговый орган самостоятельно предоставит льготу на объект с максимальной исчисленной суммой налога.

Также для всех налогоплательщиков, включая пенсионеров и предпенсионеров, предусмотрены налоговые вычеты. При исчислении налога на имущество полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров площади объекта: по жилому дому – на 50 кв. м; по квартире, части жилого дома – на 20 кв. м; по комнате, части квартиры – на 10 кв. м.

По земельному налогу пенсионеры и предпенсионеры имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Таким образом, если площадь участка не превышает 6 соток, налог не взимается, а если превышает, налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется на один земельный участок по выбору льготника независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения участка в пределах страны. При наличии нескольких земельных участков налогоплательщики могут уведомить любой налоговый орган о том, на какой участок будет применен вычет. Если уведомление не будет представлено, вычет автоматически будет применен на один земельный участок с максимальной исчисленной суммой налога.

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы при установлении земельного налога и налога на имущество физических лиц.

К примеру, согласно Решению Думы Великого Новгорода от 26.05.2005 № 129, граждане старше семидесяти лет, имеющие земельные участки для личного подсобного хозяйства, садоводства или жилого дома при условии постоянной регистрации, освобождаются от уплаты земельного налога.

Решением Совета депутатов Маловишерского городского поселения от 15.10.2007 № 52, граждане старше восьмидесяти лет, имеющие земельные участки для жилого дома, садоводства или огородничества при условии постоянной регистрации, освобождаются от уплаты земельного налога.

Советуем прочитать: Ипотека после банкротства: что нужно знать

Пенсионеры и предпенсионеры, зарегистрированные на территории Маловишерского городского поселения, освобождаются от уплаты 50 % земельного налога за один участок, выделенный для личного подсобного хозяйства.

На региональном уровне предусмотрено освобождение от уплаты транспортного налога. В Новгородской области льготы установлены Областным законом от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге», и они распространяются на одно транспортное средство.

Таким образом, налог в размере 50 % от установленной ставки уплачивают:

пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости, владеющие легковыми автомобилями с мощностью двигателя до 100 л. с.;
пенсионеры, владеющие грузовыми автомобилями с мощностью двигателя до 100 л. с., изготовленными на базе легковых автомобилей «ГАЗ», «ВАЗ», «ИЖ», «Москвич», и грузовыми автомобилями «УАЗ» до 1994 года, а также мотоциклами и мотороллерами с мощностью до 36 л. с.;
инвалиды и пенсионеры, владеющие моторными лодками с мощностью двигателя до 30 л. с.

Пенсионеры, владеющие легковыми автомобилями с мощностью двигателя от 100 до 120 л. с., уплачивают налог в размере 80 % от установленной ставки.

Для пенсионеров и предпенсионеров предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (вычетов). Если гражданин, относящийся к указанным категориям, не подал заявление о льготе, то она предоставляется на основании данных, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.

Налог на доходы

работает по трудовому или гражданско-правовому договору. Ставка составит 13% на доход до 5 млн рублей и 15% на сумму свыше этого лимита;
сдает квартиру в аренду. Ставка составит 4% или 6% для самозанятых пенсионеров или 13% или 15%, если самозанятость не оформлена;
продал жилье до истечения минимального срока владения — пять лет. Налог составит 13% или 15% в зависимости от годового дохода;
получил проценты по вкладу. В 2024 году необходимо уплатить налог на проценты, если доход по ним превысил 150 тыс. рублей.

Пенсионеры, уплачивающие налоги и приобретающие недвижимость, могут получить налоговый вычет по декларации за последние четыре года.

Максимальная сумма для вычета составляет 2 млн рублей, из которых налогоплательщик может вернуть 13%, но не более 260 тыс. рублей в рамках фактически потраченных на недвижимость средств.

Если при использовании вычета была выбрана меньшая сумма, то остаток можно применить при покупке другого жилья.

Подоходный налог с пенсий

Государственные пенсии, такие как выплаты по старости, инвалидности или потере кормильца, не облагаются НДФЛ.

Однако пенсии из негосударственных пенсионных фондов в некоторых случаях подлежат налогообложению.

Если будущий пенсионер сам заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения и делал взносы, то такая пенсия НДФЛ облагаться не будет.

Если взносы делал работодатель или другое лицо, то такая пенсия будет облагаться НДФЛ.

НДФЛ рассчитывается по формуле: налоговая база х налоговая ставка, где:

налоговая база — это суммы негосударственной пенсии, выплаченные по договору НПО в пользу третьих лиц;
налоговая ставка — 13%.

Советуем прочитать: Горячая линия по вопросам получения госуслуг Росреестра в электронном виде пройдет 15 июня

Например, если пенсия составляет 10 тыс. рублей в месяц, НДФЛ будет: 10 000 х 13% = 1300 рублей.

Налог на имущество

Пенсионер освобождается от уплаты налога за один объект каждого вида имущества, например, за одну квартиру, дом и дачу. Если у пенсионера больше одного объекта одного вида, например, две квартиры, налог нужно будет уплатить за одну из них.

Чтобы избежать уплаты налога за конкретную квартиру, пенсионер должен подать соответствующее заявление.

Если пенсионер не выберет объект для льготы самостоятельно, Федеральная налоговая служба (ФНС) освободит от налога имущество, налог по которому был бы больше.

Компенсации и госпошлина

Если пенсионер по решению суда получил сумму в качестве штрафа, например, от компании за некачественные услуги, это является налогооблагаемым доходом.

Если суд не выделит НДФЛ из этой суммы, истец получит всю сумму без удержания налога, но обязан оплатить его до 1 декабря следующего года самостоятельно.

При этом с суммы, полученной в качестве возмещения морального ущерба, налоги платить не нужно.

Льготы пенсионерам по земельному налогу в 2024 году

Федеральные и местные льготы пенсионерам по земельному налогу в 2024 году позволяют существенно сэкономить. Расскажем, за участок какой площади можно не платить земельный налог, что для этого нужно сделать и как местные законы влияют на налоговые обязательства пенсионера.

Общая федеральная льгота: за участок какой площади пенсионеры не платят налог на землю
Дополнительные налоговые льготы по земле
Как пенсионеру оформить льготу в 2024 году
Итоги

Налог на землю: льготы для пенсионеров и предпенсионеров

Земельный налог для пенсионеров в 2020 году — это плата за владение и использование земельных участков с учетом федеральных и региональных льгот. Все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на уменьшение налоговой базы на сумму кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) земельного участка.

В последние годы введены новые льготы по земельному налогу для некоторых категорий пожилых людей. Объясним, как рассчитывается налог на землю для пенсионеров с частичным освобождением от этой финансовой обязанности и как воспользоваться этой льготой.

Общие положения и перечень льготников

Земельный налог относится к региональным налогам и направляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Ставки налога устанавливаются местными органами власти, но они не могут превышать пределов, указанных в Налоговом кодексе РФ (ст. 394 НК РФ). Согласно ст. 387 НК РФ, законы Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут предусматривать дополнительные категории льготников.

До 2020 года льготники по НК РФ включали следующие категории граждан:

герои РФ и СССР;
инвалиды 1 и 2 групп;
чернобыльцы;
лица, участвовавшие в боевых действиях и др.

Позднее в Налоговый кодекс были внесены изменения Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ и Федеральным законом от 30.10.2018 № 378-ФЗ. Эти нормативные акты добавили к списку льготников пенсионеров и предпенсионеров. Теперь НК РФ закрепляет право на льготы для мужчин старше 60 лет и женщин старше 55 лет, которые владеют земельными участками.

Советуем прочитать: Онлайн экзамен по билетам ПДД 2024

С учетом этих изменений расчет налога на землю для пенсионеров и всех вышеперечисленных категорий землевладельцев в 2020 году осуществляется по-другому, в соответствии со ст. 391 НК РФ:

налоговая база уменьшается на сумму, равную кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток).

Особенности предоставления льготы

Взимание земельного налога регулируется ст. 391 НК РФ. У предоставления вычета есть следующие особенности:

вычет в размере 10 000 рублей отменен, теперь для расчета налога уменьшается кадастровая стоимость на 600 квадратных метров;
в перечень льготников включены все пенсионеры и предпенсионеры. Право на снижение налоговой базы имеют и те, кто вышел на пенсию досрочно, и лица, достигшие установленного возраста (60 и 55 лет для мужчин и женщин соответственно), которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
при наличии нескольких земельных участков льгота может быть использована только для одного из них — по выбору собственника;
право на уменьшение кадастровой стоимости имеют собственники земельных участков и лица, которые владеют ими на правах постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Как получить льготу

Чтобы воспользоваться установленной льготой, нужно обратиться в Налоговую инспекцию (ИФНС) по месту жительства или по месту нахождения земельного участка и предоставить необходимые документы:

паспорт;
удостоверение, подтверждающее право на льготу;
документы, подтверждающие права на земельный участок (с 2016 года правоподтверждающим документом является только выписка из ЕГРН).

Но обратите внимание: льгота на земельный налог для пенсионеров в 2020 году предоставляется, если до 1 ноября налоговая служба получит уведомление, в котором указано, на какой земельный участок вы хотите применить налоговый вычет. Если уведомление не будет отправлено, ФНС сама выберет участок, для которого сумма налога окажется больше.