Для подтверждения затрат на материальные ресурсы в налоговом учете по налогу на прибыль каждая компания может использовать акт списания. Наш образец акта списания материалов будет полезен в ситуациях, когда существующие правила организации не требуют составления других документов для перемещения или использования товарно-материальных ценностей. Давайте рассмотрим процесс заполнения этого документа и приведем пример его оформления.

Каким образом составляется сумма затрат на материальные ресурсы?

Какой документ использовать для утверждения передачи материалов в процесс производства?

Как подтвердить реальное применение содержания?

Формируем пример документа о списании ресурсов

Итоги

В каком порядке определяется величина материальных расходов?

Согласно Налоговому кодексу (пункт 2, статья 272), большинство материальных расходов должно быть учтено на дату передачи в производство. При определении суммы расходов необходимо учитывать стоимость неиспользованных материалов, которые остались на конец месяца на складах и рабочих местах (пункты 2 статьи 318 и 319 НК РФ).

Возможность оценки материально-производственных запасов во время процесса их списания описана в статье «Методики для определения стоимости материально-производственных запасов».

Начиная с 2021 года, все компании должны корректно отображать операции с товарно-материальными ценностями в своей бухгалтерской отчетности, согласно требованиям Федеральных стандартов бухгалтерского учета 5/2019 «Запасы».

Эксперты КонсультантПлюс детально объяснили, как учесть списание запасов в соответствии с новыми требованиями ФСБУ 5/2019. Предоставляется возможность получить бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс, где можно узнать правильные методы отражения списания в бухгалтерском и налоговом учете.

Каким документом оформить передачу материалов в производство?

Для формализации процесса передачи материалов в производство часто используют специально разработанные или стандартные формы документов: требования-накладные, карты забора-лимита, накладные для внутреннего перемещения и другие. Эти документы заполняются при передаче материалов со склада на производство.

Важная информация! С начала текущего года, согласно Федеральному стандарту бухгалтерского учета № 27/2021 «Документы и процедура работы с ними в бухгалтерии», был введен в действие перечень обязательных данных, которые должны содержаться в первичных документах, а также был утвержден порядок работы с ними. Необходимо отметить, что обязательное условие о хранении документов на территории Российской Федерации будет действовать с начала 2024 года. Подробнее о данном вопросе мы рассказывали в одной из наших публикаций.

Если покупаемые материалы сразу же направляются в подразделение или на склад объекта, минуя склад организации, то часто нет необходимости составлять документы о перемещении. В таком случае акт на списание материалов будет подтверждением передачи и использования ТМЦ в производстве.

Как подтвердить фактическое использование материалов?

Для оценки финансовых издержек возможно использование документов, таких как инвентарные ведомости, содержащие информацию о количестве, стоимости и наименовании материалов в процессе производства, или аналогичных им документов.

Эксперты КонсультантПлюс поделились своими рекомендациями по проведению инвентаризации МПЗ. Вы можете оформить пробный бесплатный доступ к системе и сразу перейти к готовому решению.

При отсутствии документированного подтверждения остатков материалов и полном использовании переданных материалов в процессе производства, рекомендуется применить акт списания материалов в качестве альтернативы.

Бесплатно скачать бланк акта на списание материалов возможно, просто нажав на представленную ниже картинку.

Составляем образец акта списания материалов

Акт списания, включающий все необходимые реквизиты в соответствии с требованиями бухгалтерского законодательства, содержит информацию о вашей организации и ее подразделении (цехе, отделе, участке), где были использованы указанные материалы. В отдельной графе прописывается цель использования этих материалов.

Образец акта доступен для скачивания по указанной ниже ссылке.

В акте списания, для заполнения которого используется образец из первичного документа (например, накладной, товарного чека или счета-фактуры), необходимо указать наименование, цену и стоимость материалов. В последней графе списка материалов следует указать ссылку на данный документ, подтверждающий величину расходов.

Создание документа возможно в течение месяца, недели, десятидневного периода или любого другого удобного временного промежутка в пределах одного месяца. За списание материалов отвечает материально-ответственное лицо и руководитель подразделения, которые прикладывают свою подпись к акту. Руководитель и главный бухгалтер организации утверждают списание материалов.

Итоги

Документ о списании материалов подтверждает факт передачи и использования материалов в процессе производства. Нормативно не установлен образец бланка для такого акта. Вы можете составить его самостоятельно или использовать наш шаблон.

Акт на списание материальных ценностей

В компании необходимо оформить документы для регистрации всех перемещений товарно-материальных ценностей. Иногда возникают ситуации, когда компания вынуждена осуществить списание материалов. Для оформления данной процедуры применяется акт на списание материальных ценностей. Рассмотрим, как правильно составить и заполнить такой документ, и приведем пример его заполнения.

Что относится к товарно-материальным ценностям

В соответствии с требованиями пункта 3 Федерального стандарта бухгалтерского учета 5/2019, можно классифицировать как запасы следующие категории товаров:

Сырье — это составляющие и материалы, которые затем будут использоваться в процессе производства.

Недозавершенное производство представляет собой продукцию, проходящую процесс производства и находящуюся в незавершенном состоянии.

Окончательный продукт представляет собой изделие, претерпевшее все этапы производства и готовое для продажи.

Запасы – это активы компании, которые временно не используются по какой-либо причине и переданы на сохранение.

Списание ценностей — это процесс официального снятия ценностей с бухгалтерского учета компании. Для оформления списания необходимо составить акт на списание материалов, пример которого приложен в конце данной статьи.

Существует множество причин для списания материалов. Например, если это сырье или незавершенное производство, то, поскольку эти материалы предполагают дальнейшую обработку, они в конечном итоге будут использованы в производстве. Однако готовая продукция или запасы компании могут испортиться, разбиться или стать непригодными по различным причинам.

Задача определения причин для списания ценностей обычно возлагается на сотрудников, отвечающих за их хранение, например, кладовщика или заведующего складом. В случае, если ценности нужно списать из-за их поломки или порчи, перед составлением акта о списании товарно-материальных ценностей (ТМЦ), создается специальная комиссия, в состав которой, как правило, входят бухгалтер (при необходимости), специалисты с соответствующей узкой направленностью и ответственные лица. Комиссия должна выполнить следующие действия перед заполнением акта о списании материальных запасов:

Советуем прочитать: Артур Мурадян, вице-президент АТОР, рассказал, что делать при изъятии загранпаспорта

Предпринять осмотр ценных предметов или ценностей;

Определить причины, по которым товарно-материальные ценности могут быть выбыты из оборота: поломка, повреждение в результате несчастного случая, истощение ресурсов.

Если при осмотре будет установлено, что повреждение или уничтожение имущества произошло из-за неправильных действий определенных сотрудников, их следует найти и установить ответственность за происшедшее.

Принять решение по последующему обращению с имуществом, которое было списано.

Ниже представлен образец акта списания материальных ценностей, который составлен с учетом специфических особенностей.

Получить одобрение созданного письменного материала от доверенного лица.

Производить оценку цены удаляемых ценностей;

Взять под контроль процесс уничтожения ценностей.

Специалисты компании «КонсультантПлюс» подробно объяснили процесс списания запасов в бухгалтерии. Если у вас нет возможности получить доступ к справочно-правовой системе, вы можете воспользоваться бесплатным пробным демодоступом и перейти к уже готовому решению.

Форма акта на списание материальных ценностей

Формализованный вид акта пока не представлен на утверждение. Однако, компания должна самостоятельно разработать бланк, включив в него все необходимые сведения. В образец акта списания материальных ценностей следует внести следующие данные:

Дата заполнения документа;

Детали, связанные с материальным богатством (наименование, при наличии — уникальный идентификационный номер),

Количество каждого наименования является точным;

Стоимость материалов, которые мы учитываем в расходах;

В акте на списание указывается основание для списания материалов, когда ценности невозможно восстановить или отремонтировать. Также в акте описываются обстоятельства, при которых произошли события, приведшие к повреждению имущества.

Если будет установлен факт, то будет получена информация о возмещении причиненного работниками ущерба.

Для утверждения акта на списание технического материала необходимо, чтобы он был подписан членами комиссии по списанию и ответственным за материальные ценности лицом, а также санкционирован руководителем.

Чтобы получить образец акта на списание материалов бесплатно, просто нажмите на предложенную картинку ниже и загрузите его.

Акт на списание материалов в производство

В организациях, занятых производством, зачастую возникает необходимость переноса сырья или материалов со склада на производство. Несмотря на то, что организация самостоятельно разрабатывает акт о списании товарно-материальных ценностей (ТМЦ), необходимо помнить, что формы используемых первичных учетных документов должны быть утверждены в учетной политике организации для бухгалтерского учета. В акте о списании материалов на производство следует указать следующую информацию:

Дата, когда была оформлена спецификация об утере ценных материалов;

Информация о отправителе (организационное подразделение, сфера деятельности);

Информация о получателе (организационное подразделение, характер деятельности);

Предназначение акта износа (например, изготовление мягкой мебели).

Наименование физических ценностей, уникальный идентификатор;

Системы измерения;

Объем материалов, выпущенных на производство,

Цена.

При принятии решения о применении унифицированных форм документации, организация имеет возможность использовать различные виды документов для передачи материалов в производство, включая следующие формы:

Если передача материалов происходит систематически, и в компании есть утвержденные нормы и планы их расходования, то можно воспользоваться лимитно-заборной картой по образцу М-8. В такой ситуации также возможно применение карточки учета материалов по образцу М-17.

В случае передачи материалов другому подразделению организации, не имеющему физической отдельности, возможно составление требования-накладной с использованием бланка М-11.

Итоги

Существует свобода выбора формы акта на списание материальных ценностей, которая не определена законодательно. Налогоплательщики имеют возможность самостоятельно разработать бланк, учитывая требования, изложенные в статье 9 закона «О бухгалтерском учете». Кроме того, разрешается использование унифицированных бланков, которые могут быть адаптированы под индивидуальные потребности.

1С: Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как сформировать акт на списание материалов ( видео)

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как сформировать акт на списание материалов (+ видео)?

Ролик был создан с использованием программы «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.69.35.

Одним из основных документов, подтверждающих списание материалов и учет их стоимости как затраты, является первичный акт расхода материалов. Организация устанавливает конкретную процедуру составления акта расхода материалов и перечень подразделений, для которых он применяется. В акте расхода указывается наименование, количество, учетная цена и общая сумма каждого израсходованного материала, а также наименование продукции, для производства которой они использовались, либо наименование затрат (согласно Методическим указаниям по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденным приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н).

Этот акт материальных затрат также служит документальным подтверждением затрат на использование материалов для налогообложения прибыли в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации.

В новой версии 3.0.69 программы «1С Бухгалтерия 8» добавлена возможность подтверждения расходования материальных ценностей путем печати специального документа — Акт на списание материалов. Теперь этот акт можно найти в списке доступных для печати форм, которые вызываются нажатием кнопки «Печать» в документе «Требование-накладная» в разделах «Склад» или «Производство».

Документ Требование-накладная служит основанием для автоматического заполнения акта на списание материалов.

В Требование-накладной внесены новые составляющие, которые не были присутствовать ранее.

Область применения расходов: ;

Ссылка на Комиссию сделана гипертекстовой.

В графе «Цель расходов» необходимо указать цель использования материальных ценностей. После указания данной цели она автоматически отобразится в Акте на списание материалов.

В организации, лица, которым предоставлена полномочия (председатель и члены комиссии), подписывают документ, отражающий затраты на материалы, а его подтверждает руководитель.

В акт из карточки организации автоматически вносится информация о ФИО и должности руководителя. Что касается состава комиссии, то необходимо указать его в форме «Состав комиссии (для акта на списание материалов)», доступной по ссылке «Комиссия».

В акте на списание материалов физическое лицо, которое указывается в первой строке формы Состав комиссии, представлено как председатель комиссии. Если в составе комиссии указано только одно лицо, то в акте не указываются строки «Председатель комиссии» и «Члены комиссии». Вместо этого указывается только ФИО и должность подписанта.

Советуем прочитать: Как зайти в Асу Рсо ученику

Состав комиссии будет сохранен и автоматически загружен из предыдущего письма с требованиями и накладной.

Актом на списание материалов в случае, когда его составляет индивидуальный предприниматель самостоятельно, подписывается только одна строка. При этом на форме Состав комиссии нет необходимости указывать.

В Требовании-накладной отсутствует явное указание на учетную цену и сумму каждого израсходованного материала. При составлении Акта на списание материалов, стоимость и сумма списанных материалов определяются на основании проведенного документа.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (версия 3.0) определение стоимости материально-производственных запасов осуществляется через параметры, установленные в разделе «Главное» регистра «Учетная политика». Эти параметры могут принимать одно из двух доступных значений.

Вопрос выбора метода одинаков для бухгалтерского учета и налогообложения прибыли всегда остается актуальным.

Если выбран метод оценки МПЗ По средней, то порядок расчета стоимости материалов зависит от параметров проведения документов, которые настраиваются в разделе Администрирование – Проведение документов. Если переключатель Расчеты выполняются установлен в положение:

При оформлении бумаг — при оформлении Накладной, которая подтверждает списание стоимости материалов, рассчитывается исходя из текущей себестоимости (по методу средней скользящей себестоимости).

При подведении итогов месяца, при осуществлении проводок для списания стоимости материалов по Требования-накладной, устанавливаются плановые цены или, в случае их отсутствия, нулевая себестоимость.

В конце месяца, при проведении обязательной операции «Изменение стоимости товаров», которая включается в процесс «Завершение месяца», себестоимость материалов корректируется с учетом средневзвешенной стоимости.

Следовательно, цена отвергнутых материалов, отраженная в документе о списании материалов (учетная стоимость), может отличаться от реальной стоимости материалов, что соответствует Методическим указаниям.

В разделе «Учетная политика» на вкладке «Печать» была внесена новая форма первичного документа — акт на списание материалов.

Образец акта списания материальных ценностей

В случае необходимости исключить отдельные активы из балансового учета, составляется акт о списании материальных ценностей. Пример такого документа можно найти в данной статье. Такой акт применим в случаях, когда запасы или другие материалы теряют свои потребительские свойства и становятся непригодными для использования по назначению. Еще одним обоснованием операции списания может быть отпуск сырьевых ресурсов в производственный цех.

Порядок списания материальных активов

Материальные ценности — это вещи, которые находятся в распоряжении организации и являются ее активами.

запасы;

готовые материалы или материалы, приобретенные заранее

этапы производства, находящиеся в процессе завершения

Продукция, которая находится в состоянии сохранения.

Таким образом, формируется акт списания материалов, который необходим для создания документальной основы по процедуре исключения из бухгалтерского учета активов.

В списание товара могут влиять следующие обстоятельства:

направление сырья в производственное отделение

срок действия истек или пройден период использования;

абсолютное физическое и/или этическое истощение предмета;

Экземпляр, имеющий неполадки, и не пригоден для восстановления (или восстановление финансово невыгодно).

Снижение степени качества товара по причине неблагоприятного воздействия внешних условий, таких как наводнение, пожар и другие.

Управление, сохранение физических запасов или других активов осуществляется компанией по слишком высокой стоимости.

Ответственные должностные лица, непременно должны составить официальное обоснование при каждом случае составления акта на списание материально-технической ценности (образец представлен ниже). Это является их основной обязанностью по отношению к конкретным группам активов.

Главное требование для начала процедуры снятия с учета — отсутствие финансовой выгоды для организации при продлении срока хранения ценностей и появление признаков убыточности в связи с этим. Дополнительным фактором является необходимость списания для снижения риска злоупотреблений со стороны материально ответственных сотрудников.

Пред нанесением документа о списании материалов, которое прописано в учетной политике, экспертная комиссия даёт своё мнение о целесообразности данной процедуры. Эта комиссия формируется на основании указания руководителя предприятия. Рекомендуется включать в состав комиссии следующих должностных лиц:

руководитель отдела бухгалтерии, который стоит во главе бухгалтерской службы;

Лиц, несущих финансовую ответственность, в области, которой подчиняются рассматриваемые объекты.

Прочие сотрудники организации, обладающие особыми знаниями или умениями, которые могут потребоваться при оценке объективности предложений по списанию товарно-материальных ценностей.

Члены комиссии должны выполнять следующие задачи:

проведение осмотра имеющихся в наличии объектов, пригодных для списания и отчисления из материального баланса;

Определение причин, по которым их можно исключить из финансового отчета.

определение ответственных лиц в случае преждевременного изъятия активов.

По завершении процедуры инвентаризации, комиссия составляет документ, который подтверждает списание материальных ресурсов. В последующих этапах проводится проверка и утверждение этого документа, а также оцениваются объекты, предназначенные для списания. Последний этап включает мониторинг всех процессов утилизации.

Шаблоны актов

Нормативные документы не устанавливают стандартную форму данного документа. Каждая организация самостоятельно разрабатывает бланк, включая необходимые информационные разделы. Утверждение созданного шаблона происходит через учетную политику предприятия или другие местные распоряжения.

В процессе регистрации списания товарно-материальных ценностей требуется указать следующую информацию:

местоположение с указанием даты оформления;

Ниже приведен перечень конкретных объектов, на которых планируется произвести списание материальных активов. Для каждого объекта указаны соответствующие инвентарные номера, которые уже имеются.

оценка стоимости одного элемента, который вычеркивается из активов.

состав каждой группы материалов в числовом выражении;

фактический момент прибытия рассматриваемого товарно-материального ценностей в складские помещения предприятия (в случае необходимости можно указать промежуток времени пребывания на хранении)

В акте на списание материалов всегда необходимо подробно описывать причину их списания.

Когда мы анализируем причины, необходимо отметить все выявленные недостатки, которые оказывают влияние на товары или материалы. Обычно речь идет о внешних и внутренних факторах, создающих неблагоприятную ситуацию.

При обнаружении виновных в порче объектов до истечения срока их службы, их личности будут определены в конечной части документа. Кроме того, будет указана мера ответственности, применяемая к этим должностным лицам, а также процедура компенсации ущерба.

Как только каждый член комиссии и материально ответственные сотрудники, а также руководитель организации подписывают документ, он наделяется юридической силой.

Исходя из данного документа, бухгалтерия имеет возможность осуществить действие по удалению из учета отдельных товарно-материальных ценностей.

Списание в производство

Когда вы передаете ценности в другие подразделения, чтобы они могли использовать их по назначению, необходимо составить акт на списание материалов в производство. Важно отметить, что этот акт отличается от документа по списанию непригодных активов.

Советуем прочитать: Социальные выплаты и пособия для граждан

Последним днем месяца обычно оформляют данный бланк, в котором необходимо указать следующие характеристики:

в списке значимых активов с объемом предоставленных единиц в поставленной партии;

стоимость одной единицы активов;

мы приняли решение отпустить товары со склада, чтобы достичь поставленных целей

Оценка излишнего потребления: в случае его наличия – обоснование превышения установленных норм потребления.

Не требуется указывать причину списания, если она уже отражена в названии документа.

Ниже представлен пример оригинального образца акта списания материальных ценностей:

АКТ

зафиксировано акцептирование материалов на апрель 2018 года

Склад № 1 является одним из структурных подразделений.

Материалы, указанные в списке	Единица измерения — понятие, указывающее на пропорциональную величину, используемую для определения количества или характеристик объектов или явлений.	На самом деле уже использовано			Счет, который соответствует другому.	Предназначение акту изъятия
Материалы, указанные в списке		Количество	Цена за одну единицу, выраженная в российских рублях.	Общая сумма, выраженная в рублях.	Счет, который соответствует другому.	Предназначение акту изъятия
колонна возвышается в небо, сверкая на солнце своей хромированной поверхностью.	шт.	11	восемь тысяч	Восемьдесят восемь тысяч рублей.	20	Электрощитовая
Стальной лист, покрытый цинком	кг	60	400	24 тысячи рублей	20	Электрощитовая
Металлический крепеж под названием «бабочка» предназначен для использования с гипсокартонными конструкциями.	кг	30	200	6000,00	20	Электрощитовая

У Александра Сергеевича Удалова, начальника первого склада, имеется двойник.

Акт на списание материалов (образец 2018)

Являюсь руководителем команды, ответственной за раздел «Бухгалтерия и отчетность» на портале buhsoft.ru. Мое трудовое путь включает 13-летний опыт работы в федеральной компании с распределенной по регионам сетью. В течение этого времени я многократно проходила налоговые и аудиторские проверки. Основная специализация — составление бухгалтерской и налоговой отчетности.

В данной публикации мы исследуем образцы актов, которые касаются списания материалов в процессе производства, а также примеры актов, связанных с материалами, ставшими непригодными для дальнейшего использования. Вся необходимая информация, включая образцы и бланки, доступна для скачивания.

В каких случаях применяется копирование информации?

Документ должен содержать обязательные данные.

Пример для списания материалов и комплектующих в процесс производства.

Пример для избавления от неиспользуемого товара.

Обращайте внимание! Данные бумаги представляют собой полезные инструменты для успешной переноски информации в соответствии с законодательными требованиями.

Организация имеет обязанность списывать предметы и материалы, которые передаются на производство или оказываются непригодными для использования. Напомним, что товарно-материальными ценностями являются:

готовый товар;

запасы;

сырье

производственный процесс, который еще не завершен

Удобное использование первоначальных документов обеспечивается программой БухСофт, которая адаптирована для организаций и индивидуальных предпринимателей. С помощью этой программы можно автоматически создавать и печатать все необходимые первичные документы. Кроме того, она включает в себя функцию передачи проводок в программу 1С, автоматическое формирование любых отчетов и множество других возможностей.

Когда списывают материалы?

Существует некоторое количество факторов, вызывающих необходимость писать в списание товарно-материальные ценности (ТМЦ).

осуществление их производственного внедрения

Истек срок годности у них;

изношенность;

поломка;

Полезные свойства могут быть утрачены в результате стихийных бедствий или других непредвиденных обстоятельств, сопровождающихся внешним воздействием.

Компания понесла значительные расходы на обеспечение их содержания.

В ситуациях подобного рода происходит принятие решения об аннулировании материалов, то есть об их исключении из реестра. С целью проведения аннулирования, назначается комиссия по соответствующему приказу директора. Ее задачей является:

проверка товарно-материальных ценностей

определение цены на них;

распознавание оснований для потери полезных качеств;

идентификация круга виновных;

Необходимо оформить акт о списании материалов и передать его директору организации.

Обычно в комиссию входят главный бухгалтер, лица, ответственные за материальные ценности, а также эксперты из других областей, когда процесс списания требует определенных навыков и знаний.

Обязательные реквизиты акта о списании материалов

Действие выполняет роль основания для включения материалов в прочие расходы в случае их потери или превращения в производственные затраты, а также для перемещения товарно-материальных ценностей на склад.

Для разных ситуаций не существует принудительных образцов для составления актов на списание согласно законодательству. Однако, акты должны содержать необходимую информацию, соответствующую требованиям Закона № 402-ФЗ. К числу такой информации относятся:

название компании;

название письменного материала;

дата подачи заявления оформления;

название товара;

сроки, когда они присоединились к организации;

количество;

стоимость

причины для аннулирования

Данные о размере причиненного ущерба и определением виновных сторон (при возникновении необходимости списания из-за непригодности).

Акт также требует включения в себя информации о занимаемых должностях, полных именах и подписях всех участников комиссии и лиц, несущих материальную ответственность. Этот акт подписывается директором компании для утверждения.

Кроме этого, необходимо прикрепить форму документа к приложениям, которые являются частью учетной политики.

Компания может не обязана создавать документы, подтверждающие расходы, такие как требования-накладные, лимитно-заборные карты и другие. Однако при налоговых проверках инспекторы могут задать вопросы относительно списания товарно-материальных ценностей.