Бизнес — это всегда риск. Дренаж, успех и неудача сменяют друг друга на протяжении всей жизни бизнеса. Возможно, вы только что выросли, но потом пришел Covid-9 и все разрушил. В эти трудные времена займы и кредиты могут помочь вашему бизнесу. А если у вас возникли проблемы с прохождением многоступенчатой проверки финансовой устойчивости путем получения кредита, воспользуйтесь вторым вариантом. Это кредит для физического лица. В качестве заемщика может выступать учредитель организации, ее руководители, сотрудники или другие лица, не имеющие прямого отношения к бизнесу. Если бизнес пользуется поддержкой своих владельцев, то в большинстве случаев он делает это свободно. Недавно мы опубликовали статью: финансовая поддержка от учредителя — скачать бесплатно про деньги и основные элементы в 1С:Бухгалтерии 3. 0. В то же время третье лицо, предоставляющее деньги на временный план продаж, может воспользоваться формой начисления процентов по займу. Как правильно изобразить заем, начисление процентов и удержание подоходного налога на который рассмотрено ниже.
Заемщик, как физическое лицо, облагаемое подоходным налогом, обязан исчислить, удержать и уплатить подоходный налог с этого дохода. Об этом говорится в статье 226 Налогового кодекса Российской Федерации.
Если заимодавец является налоговым резидентом Российской Федерации, то налог удерживается по ставке 13 %, в противном случае — по ставке 30 %.
При этом полученные проценты не относятся к доходам от трудовой деятельности, а значит, не облагаются страховыми взносами. Подтверждение этому содержится в Федеральном законе № 125-ФЗ от 24. 07. 1998г.
Отражение займа в «1С:Бухгалтерии предприятия» редакции 3. 0
Для получения займа в программном продукте «1С» необходимо зайти в раздел «Банк и касса» Бухгалтерии предприятия и выбрать пункт «Выписка банка».
С помощью кнопки «Получить» введите новый документ, указав «Тип операции» — «Получение займа от поставщика». Далее в поле «Плательщик» введите сумму и реквизиты договора. Расчетный счет зависит от срока займа: 66.03, если заем можно отнести к краткосрочному, и 67.03, если заем предоставлен на срок более одного года. Заполненный документ необходимо сохранить с помощью кнопки Выполнить и закрыть.
В конце месяца проценты, начисленные по договору займа, должны быть отнесены на расходы предприятия. Для этого используется документ «Зарегистрированные вручную операции» в разделе «Операции».
В данном примере рассчитана процентная ставка 14 годовых. Они рассчитываются следующим образом: сумма кредита * годовая процентная ставка / количество дней в году * количество дней в месяце.
1: 100000 рублей * 14% / 366 дней * 30 дней = 1147,54 рубля. Также не забудьте во вторую строку ввести удержанный НДФЛ.
На счете 91.02 вводится новый вид расходов с названием «Проценты по займу», типом элемента «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269» и флагом «Допускается к налоговому учету».
Теперь перейдите к ежемесячному погашению долга на основании договора займа и процентов.
Для этого в разделе «Банк и касса» введите три документа «Платежное поручение». Первый — на погашение кредита, второй — на погашение процентов, третий — на уплату подоходного налога в бюджет.
Для возврата суммы займа необходимо установить значение «Погашение займа другой стороне» в колонке «Тип операции» и «Разрешить без ограничения суммы» в поле «Удержание на основании средств принудительного взыскания».
Для платежных поручений на выплату процентов в графе «Тип операции» необходимо установить значение «Прочие сборы», а в поле «Удержания по исполняемым поручениям» выбрать «1 — Разрешено с ограничением суммы».
На основании подготовленного платежного поручения или при использовании депозита из интернет-банка необходимо ввести «Удалить с текущего счета». При этом будет сформирована следующая запись: на сумму обязательства по погашению Дт 66. 03 или 67. 03 Кт 51, где Дт — это Дт. 66. 04 или 67. 04 Кт 51 на сумму процентов, подлежащих уплате.
Остается отразить доходы физических лиц в регистре налогового учета. Перейдите в раздел «Зарплата и кадры» и выберите пункт «Все документы ПЭО».
В открывшемся окне нажмите кнопку Создать и выберите из выпадающего списка пункт Операция по учету ям. Для ввода документа в поле «Сотрудник» введите лицо, являющееся заемщиком, или выберите из существующего списка, если оно было зарегистрировано ранее. На вкладке «Доход» необходимо указать дату получения дохода, закон о доходах 1011 и сумму выплаченных процентов.
На вкладке «Рассчитать 13%» необходимо указать дату получения дохода и сумму удержанного подоходного налога.
На вкладке «Вычесть все факторы» также необходимо указать данные из первой и второй вкладок. Это единая вкладка. После этого документ запускается на выполнение.
Отчет 6-НДФЛ для формирования отчета и проверки заполнения раздела 2 по количеству физических лиц. Отчет формируется в разделе «Справочники» — «Корректируемые справки».
Отражение займа в 1С:Управление зарплатой, ред.
В бухгалтерской программе по начислению зарплаты нет документов, которые бы фиксировали поступление и выплату денег на предприятие. Поэтому пользователь должен отразить полученный доход физических лиц в виде взысканных процентов, а затем удержать с него подоходный налог. Для учета таких доходов предназначен документ «Бухгалтерская яма» в разделе «Налоги и взносы».
Документ состоит из различных вкладок. На вкладке «Доход» необходимо определить сумму выплаченных процентов.
На вкладке ‘Расчет по ставке 13%’ — сумму удержанного налога.
А вкладка ‘Удержанный налог со всех начислений’ является групповой. Это означает, что она включает в себя как доход от реализации, так и удержанный налог.
Факт уплаты налога фиксируется в программе с помощью документа «Перечисление подоходного налога в бюджет». Чтобы его создать, перейдите в раздел «Налоги и взносы» и выберите пункт «Все документы по подоходному налогу в бюджет».
Создайте новый документ. В этом документе определяются реквизиты платежного поручения, которым был перечислен налог.
Понравилась статья? Подпишитесь на нашу рассылку!