В некоторых случаях очистить ООО сложнее, чем открыть. Процесс ликвидации требует сбора большого количества документов, проведения множества переговоров, погашения долгов и работы со счетами. Еще одной головной болью для владельцев растаможенного бизнеса может стать «Точечная налоговая проверка», которая может быть назначена после закрытия ООО. Чего ждать от этой проверки? Как к ней подготовиться? Какие документы необходимо предоставить и в какие сроки? Каков будет результат проверки? Узнайте.
Обязательна ли налоговая проверка ликвидируемого бизнеса?
Не все ООО подлежат налоговой проверке. Местные органы ФНС не обязаны назначать проверку после закрытия бизнеса. Однако у них есть на это право, гарантированное статьей 89 Налогового кодекса. Проверка также может быть запланирована в любой момент, даже если бизнес ранее подвергался налоговой проверке. Осторожно! По общему правилу, налоговые органы имеют право проверять предприятие не чаще одного раза в год. Однако постклиринговая проверка ООО может быть запланирована на тот же год, в котором проводится плановая проверка. Это означает, что владельцу клирингового бизнеса может потребоваться пройти две проверки подряд.
В каких случаях назначают проверку
Как будет проходить проверка
Если налоговая проверка продолжает назначаться, бизнес не может быть закрыт без результата. Поэтому владельцам бизнеса следует обратить пристальное внимание на контроль и последствия.
В рамках проверки налоговые органы требуют предоставить финансовые документы и отчеты в течение трех лет с момента проведения проверки. В соответствии с налоговым законодательством запрещено запрашивать документы за более длительный период времени. В пакет документов, предоставляемых налоговым органом, должны быть включены следующие документы
В рамках проверки сотрудники ЭСА выполняют следующие действия
Этот показатель согласовывается с федеральными налоговыми органами, чтобы определить, есть ли у компании налоговые обязательства. Кроме того, бюджет считается одним из кредиторов каждого ООО соответственно. Это означает, что налоговые долги, то есть долги перед бюджетом, должны быть погашены вместе со всеми остальными платежными обязательствами.
Если налоговые органы выявят наличие задолженности или неточности в отчете, в разрешении на ведение деятельности будет отказано до устранения всех правонарушений. После их устранения документы могут быть вновь взяты на контроль и восстановлены. В связи с этим к постклиринговым налоговым проверкам ООО нужно подходить очень внимательно, чтобы процесс закрытия бизнеса не растянулся на десятилетия.
Каковы максимальные сроки ревизии
С 2017 года срок налоговой проверки для МСП сократился до одного года. Однако налоговые органы могут продлить его еще на шесть месяцев. Поэтому не ждите, что ваш чек пройдет как можно быстрее. Всегда нужно готовиться к худшему.
По справочным причинам.
В соответствии со статьей 89 Налогового кодекса РФ официальный срок для проведения постклиринговых налоговых проверок ООО составляет два месяца.
Кстати, срок назначения проверки после подачи ликвидационных документов законом не ограничен. Поэтому, подав уведомление о закрытии ООО по форме Р15001, владелец бизнеса должен самостоятельно пообщаться с налоговыми органами и выяснить, назначили ли ему или могут тихо закрыть его бизнес.
Если обобщить эти условия, то контроль после клиринга может занять более двух лет. В первый год, когда устанавливается чек, налогоплательщик осматривает помещение, фотографирует, снимает и проверяет мобильное имущество. Документация. Чтобы минимизировать потери, предприниматели должны стараться ввести бизнес до клиринга в условиях, когда налоговая проверка точно не потребуется.
В каких случаях налоговая проверка точно не потребуется
Определенные категории владельцев бизнеса, скорее всего, будут спокойнее. Им не грозит налоговая проверка после растаможки. Проверка не будет назначена, если бизнес затрагивает любой из следующих пунктов
Кроме того, как уже говорилось, налоговая проверка может не понадобиться компаниям, которые всегда соблюдали налоговые требования. Однако отсутствие обязательств за последние годы не является 100-процентной гарантией от аудита. А вот нулевой баланс — да. Однако если компания всегда вела себя осмотрительно, то, скорее всего, на момент закрытия у нее будет нулевой баланс. Ответственные владельцы с меньшей вероятностью допустят появление неожиданных долгов непосредственно перед закрытием.
Что делать по результатам ревизии
Если налоговые органы не выявят нарушений в хозяйственной деятельности предприятия, его владелец получит соответствующие документы, подтверждающие отсутствие задолженности перед бюджетом и других обязательств. Таким образом, Федеральная налоговая служба подтверждает чистоту и полноту налоговых платежей и дает добро на закрытие бизнеса. После этого владелец должен юридически завершить процесс и вести бизнес в соответствии с планом.
Налоговая проверка при ликвидации
Автор: Ирина Стародубцева, специалист по аудиту компании «Роско — консалтинг и аудит» Процесс ликвидации хозяйствующего субъекта обычно сопровождаетс я-выборочной налоговой проверкой.
Рассмотрим особенности налоговой проверки при ликвидации организации
Регистрацию и оформление организаций осуществляет регистратор, т.е. налоговая инспекция. В какой момент налоговая инспекция уведомляется о предстоящей ликвидации организации? В течение трех рабочих дней с даты принятия решения о клиринге юридическое лицо (или орган, принявший решение о ликвидации) представляет в налоговый орган уведомление о начале процедуры клиринга (ст. 20 Федерального закона от 08. 08. 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — 129-ФЗ)). Кроме того, на основании представленного уведомления налоговая инспекция вносит в Единый государственный реестр юридических лиц запись о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации. Таким образом, налоговая инспекция осведомлена о процессе ликвидации налогоплательщика. Ликвидатор юридического лица уведомляет налоговые органы о создании ликвидационной комиссии и составлении промежуточного клирингового баланса.
Налоговая проверка при ликвидации – право или обязанность?
Следует отметить, что обязанности налоговых органов в случае ликвидации организации не определены Налоговым кодексом (решение Арбитражного суда Уральского округа от 07. 07. 2015 № А60-43521 не определено. /2014). Однако если налоговая инспекция располагает данными о ликвидации учреждения (в связи с внесением в ЕГРЮЛ сведений о вынесении решений о ликвидации), то налоговый инспектор не реализует право на проведение . . Напомним, что ликвидируемое учреждение обязано опубликовать заявление о государственной регистрации в отношении будущей ликвидации в карточке государственной регистрации. (Федерация). Кредиторы (в том числе налоговые инспекторы) в течение двух месяцев должны направить учреждению требование о включении штрафов и просроченной задолженности в реестр требований кредиторов. Если такое требование не будет направлено в течение двух месяцев, ликвидационная комиссия оставляет за собой право завершить ликвидацию без учета требований налоговых органов.
Таким образом, процедура ликвидации налогоплательщика не всегда сопровождается проведением выездной налоговой проверки.
Важно! Положения статьи 89, пункта 11 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляют право налоговых органов на проведение налоговой проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика. Предмет предыдущей проверки.
Как правило, организации с «нулевой» отчетностью или незначительными оборотами не представляют интереса для налоговых органов. Налогоплательщики с обязательствами в бюджете, масштабах деятельности и т. д. Вы находитесь в поле зрения налоговых органов. Когда к вам может прийти налоговая проверка? И неважно, проверялся ли налогоплательщик в прошлом. В период действия чека, за период, не превышающий трех календарных лет с того года, в котором было принято решение об исполнении чека. Суды поддержали право налоговых органов на повторное налоговое администрирование (Решение Арбитражного суда Камчатского края от 28 декабря 2015 г. № А24-4330/2015). Однако, воспользовавшись правом на оформление чека, налоговые органы не могут снять юридическое лицо с учета до завершения оформления чека (Решение Арбитражного суда Московской области от 18 ноября 2014 г. № Ф05-11476/2014 ).
Процедурные моменты
При проведении налоговой проверки в клиринговом органе налоговые органы используют те же методы, что и при «обычных» проверках: осмотр сооружений и складских помещений (ст. 92 НК РФ), истребование документов (ст. 93 НК РФ), выемка документов (ст. 93 НК РФ). Российской Федерации), выемка документов (статья 94 Налогового кодекса Российской Федерации). В рамках налоговой проверки налогоплательщик (плательщик сбора, сотрудник налогового органа) обязан предоставить налоговым органам, проводящим налоговую проверку, возможность ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов (письмо Минфина РФ от 25 января 2012 г.).
Оформление результатов проверки
Проанализируйте деятельность налоговых органов, которая может сыграть на руку налогоплательщикам. По результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления акта выездной налоговой проверки налоговые органы обязаны подготовить акт налоговой проверки с указанной формулой (п. 1 ст. 100-6 НК РФ). Ликвидируемая организация вправе представить письменные возражения в уполномоченный налоговый орган в течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки. После рассмотрения возражений налоговый орган должен вынести решение об уплате (отказе) в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Однако во многих случаях налоговый орган нарушает процедурный момент и требует от налогоплательщика четкой организации, основанной исключительно на законе.
Важно! Акт проверки не может являться самостоятельным основанием для обращения в суд с требованием о регистрации недоимки, пеней и штрафов, на основании которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога, а не на основании чрезвычайного закона налогового органа. Данный вывод подтверждается Практикой питания (Решение Арбитражного суда Республики Алтай № А02-1081/2015 от 19 февраля 2016 года).