Если вам требуется официальный документ для предоставления в любое учреждение, банк или государственный орган, следует направить в налоговый орган запрос на получение справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам.
Такой запрос или заявление можно составить в свободной форме или по форме, рекомендованной ФНС России в приказе от 03.09.2020 № ЕД-7-19/631@. Справка о состоянии расчетов, согласно абзацу 2 пункта 10 статьи 32 НК РФ, направляется налоговой инспекцией в адрес налогоплательщика в течение пяти дней с момента поступления запроса.
Справка формируется на дату, указанную в запросе. Если дата не указана или указана будущая дата, справка формируется на дату регистрации запроса в инспекции, поэтому важно учитывать этот момент, если справка нужна на конкретный день.
Если вам необходимо узнать о наличии долгов и их суммах без документального подтверждения, можно воспользоваться следующими способами, рекомендованными ФНС России:
- в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России
В верхнем левом углу главной страницы личного кабинета будут отображены актуальные сведения о задолженности. При клике на кнопку «Детали» можно ознакомиться с подробной информацией о том, по какому налогу числится недоимка, начислены ли пени, выставлялось ли требование об уплате налога.
Важно помнить, что этот способ подходит только для физических лиц и ИП. Услуга предоставляется бесплатно и в режиме реального времени. Нужно авторизоваться на портале, выбрать в категориях услуг «Налоговая задолженность» и нажать кнопку «Проверить».
Для возможности проверки задолженности в любом месте можно установить мобильное приложение «Госуслуги» и получать соответствующие уведомления на телефон.
Что делать, если налог не уплачен в срок
Если при выполнении одного из вышеперечисленных действий вы обнаружили, что налог не уплачен в срок, сначала необходимо выяснить причину этого.
Если ошибка допущена вами или вашим сотрудником, необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени. Если же расчеты произведены корректно, отражены в налоговой декларации, поданной в инспекцию, и налог уплачен вовремя, то следует действовать по следующему алгоритму:
1) Телефонные переговоры с инспектором.
В этом случае нужно указать инспектору на выявленные расхождения и аргументировать свою позицию в устной форме, объяснив, почему вы считаете сумму недоимки, пеней или штрафов неправомерной.
2) Направление возражений в налоговый орган:
- письменно изложить вашу позицию (почему вы не согласны с выявленной задолженностью перед бюджетом) со ссылками на нормы налогового законодательства (в зависимости от конкретной ситуации подкрепите свою позицию применимыми нормами НК РФ), разъяснениями ФНС России и Минфина России;
- указать судебную практику, аналогичную вашей позиции. Часто возникающие ситуации не уникальны, и, скорее всего, кто-то уже сталкивался с аналогичной проблемой и дошел до стадии судебных разбирательств с налоговым органом. Описание такого кейса будет отражено в соответствующем судебном акте, который можно найти с помощью справочных правовых систем («Консультант+», «Гарант») или картотеки арбитражных дел и сослаться на него в своих возражениях;
- предоставить подтверждающие документы, такие как платежные поручения, подтверждающие уплату налога в бюджет, копии налоговых деклараций с отметками налоговой инспекции о получении, письменное подтверждение даты отправки писем в налоговую инспекцию (документы можно выгрузить из программ «Контур» или «Сбис», в зависимости от используемой вами системы) и т.п. Важно учитывать, что на каждое заявление, упомянутое в возражениях, необходимо предоставить соответствующий подтверждающий документ. Например, если вы утверждаете, что налоговая декларация была своевременно отправлена и принята налоговым органом, целесообразно приложить копию декларации с отметками инспекции о ее получении.
3) Если ваши возражения не были приняты во внимание, необходимо составить письменную жалобу в вышестоящий налоговый орган (управление ФНС России по региону) с изложением позиции и приложением подтверждающих документов.
4) Подготовка искового заявления и его подача в суд.
Однако, важно помнить, что если недоимка не вызвана ошибкой инспекторов, она будет взыскиваться через направление требования об уплате налога. Если требование не будет выполнено в установленный срок, налоговый орган примет решение о взыскании налога и приостановлении операций по счетам в банке на сумму недоимки, пеней и штрафа.
В соответствии с п.4 ст. 69 НК РФ такое требование должно быть исполнено в течение восьми рабочих дней с даты его получения. Однако, часто налоговые органы указывают более длительный срок для исполнения требования.
Далее взыскание может производиться путем списания денежных средств со счета налогоплательщика, а в случае недостатка средств на счетах — путем взыскания за счет имущества налогоплательщика.
Виды ответственности за неуплату или несвоевременную уплату налогов
Если налог правильно рассчитан и отражен в налоговой декларации, но не уплачен в срок, налогоплательщик будет обязан уплатить только пени. В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. При этом сумма начисленных пеней не может превышать размер недоимки.
Размер пени определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, причем процентная ставка определяется следующим образом:
Если же вы не рассчитаете налог или расчет будет произведен с ошибками, возможна налоговая, административная или даже уголовная ответственность. Вид и размер ответственности зависят от ряда факторов: является ли налогоплательщик ООО или ИП, является ли он налоговым агентом, правильно ли определен размер подлежащего уплате налога и т.д.
За неуплату налога организация или ИП могут быть оштрафованы на 20% от недоимки (неуплаченной суммы налога) (п. 3 ст. 120, ст. 122 НК РФ), а если налоговый орган докажет умышленность действий налогоплательщика, то есть, что правонарушение совершено не случайно, а преднамеренно, штраф составит 40% от суммы недоимки (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
Уголовная ответственность за неуплату налогов
Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов в крупном (более 15 млн рублей за три финансовых года подряд) или особо крупном (более 45 млн рублей за три финансовых года подряд) размере.
Также отдельными пунктами указанных статей УК РФ предусмотрена ответственность для должностных лиц организации и предпринимателя, которая может достигать 500 тыс. рублей. Однако, если налог правильно рассчитан, отражен в отчетности, но не уплачен в срок, риска уголовной ответственности не будет.
Административная ответственность за неуплату налогов
В случаях, когда налог был занижен на 10% и более, должностных лиц организации могут привлечь к административной ответственности, предусмотренной в виде штрафа в размере:
- от 5 тыс. до 10 тыс. рублей при первом нарушении (ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ);
- от 10 тыс. до 20 тыс. рублей за повторное нарушение.
Также важно отметить, что привлечение ИП к административной ответственности в законодательстве не предусмотрено.
Жалоба на ИП в налоговую
Жалоба на ИП в налоговую может быть подана физическим лицом, юридическим лицом или другим предпринимателем, если ИП нарушил законодательство о налогах и сборах.
О том, как пожаловаться на ИП в ФНС и как предпринимателю реагировать на такую жалобу, читайте в статье.
Как пожаловаться в налоговую на ИП
Сотрудники ИП могут заявить в налоговую о том, что работодатель выплачивает серую зарплату, что означает не удерживание НДФЛ с части выплат и занижение суммы взносов. Компании также могут пожаловаться на конкурента, уклоняющегося от уплаты налогов.
Важно помнить, что сотрудники ФНС не обязаны проверять каждую жалобу. Анонимные жалобы на проверку ИП они проигнорируют.
Написать жалобу в налоговую инспекцию нужно в соответствии с требованиями ст. 7 закона № 59-ФЗ, который регулирует порядок рассмотрения обращений граждан государственными органами.
Жалобу следует направлять в налоговый орган по месту ведения бизнеса ИП. Подать жалобу можно лично или отправить по почте заказным письмом с описью вложения.
Важно: при личном визите в ИФНС заявитель должен иметь при себе паспорт и копию жалобы.
Удобнее всего подать обращение через сервис ФНС. В форме нужно указать личные данные и адрес электронной почты, куда будет отправлен ответ. Затем необходимо изложить суть обращения.
На указанный e-mail придет уведомление о дате регистрации жалобы и входящем регистрационном номере документа. Также будут указаны номера телефонов, по которым можно узнать статус рассмотрения жалобы.
Инспекция рассмотрит обращение в течение 30 дней с момента регистрации. Этот срок может быть продлен еще на 30 дней, о чем заявителя уведомят по e-mail.
Если жалоба подана через сервис, ответ также придет на электронный адрес в форме электронного документа.
Если заявитель не предоставил доказательств нарушения ИП, ФНС вряд ли отреагирует. В случае, если доказательства находятся у ИП, это нужно указать в обращении.
Жалоба, составленная по всем правилам и подкрепленная фактами, может стать основанием для включения ИП в план выездных налоговых проверок. Инспекторы проверят документы компании, касающиеся налогов и сборов.
Эта информация не актуальна
Такие шутки больше не повторялись.
Налоговые каникулы для репетиторов, нянь, сиделок и уборщиков закончились, и теперь налог на профессиональный доход (НПД) действует по всей стране. Чтобы узнать больше об этом налоговом режиме, пройдите наш курс «Как быть самозанятым».
Откуда информация про 50 000 ₽ за жалобы на самозанятых?
1 апреля многие пытались пошутить, в том числе и бухгалтерские порталы, пишущие о законах, налогах и бизнесе. Один из них опубликовал 1 апреля сразу несколько новостей, которые некоторые приняли всерьёз:
- О приказе ФНС, запрещающем бухгалтерам умирать до сдачи отчетности. Бухгалтеры сразу поняли, что это шутка, но некоторые всё же посмеялись.
- Об обязанности работодателей следить за психическим здоровьем бухгалтеров и огромных штрафах за отсутствие успокоительных в офисе. Эта шутка также вызвала смех.
- Об инициативе Минфина платить по 50 000 ₽ каждому, кто донесёт на самозанятого, который получает деньги и не платит налоги. А вот это уже обсуждали всерьёз.
Минфин не предлагал платить за жалобы на самозанятых — это была шутка
На следующий день тот же портал опубликовал отдельный материал, объясняя, что эти первоапрельские новости были лишь шуткой. Конечно, никто не запрещал бухгалтерам умирать и нервничать, а за жалобы на неплательщиков налогов государство не собирается платить ни 50 000, ни даже 1 000 ₽.
Не существует и никогда не существовало такого законопроекта, Минфин ничего подобного не предлагал, доносить на самозанятых ради заработка бесполезно. Обсуждать эту новость можно только как шутку. Мы не планировали об этом писать, так как этот инфоповод выглядит слишком нелепо. Но новость начали выдавать за правду, она попала на известный портал, ссылки на источник и публикацию про шутку там нет, а предприниматели всерьёз обеспокоены вымышленной инициативой.
Можно ли подать жалобу на неуплату налогов кем-либо?
Да, подать жалобу всегда возможно. Это не может быть анонимная жалоба, но каждый может сообщить налоговой службе, что соседка печет торты на заказ, коллега сдает квартиру без договора, а конкуренты платят серую зарплату. Если найдутся основания для проверки, соседку и коллегу могут пригласить для объяснений. Однако, может оказаться, что соседка давно работает как ИП, коллега платит налог на профессиональный доход, а у конкурентов все документы в порядке.
Мы объясняли, почему такие жалобы и проверки могут оказаться бесполезными и что отвечать на претензии. Однако ФНС периодически призывает сообщать о подобных случаях, а инспекторы сами пытаются их выявлять. Здесь ничего нового нет.
Предусмотрено ли вознаграждение за жалобу, если подтвердится неуплата налогов?
Нет, за жалобу никто не получит вознаграждение. Например, МВД может объявить награду за помощь в поиске преступника: это официальный приказ с четкой инструкцией и основаниями.
Но у ФНС нет такого приказа — даже если проверка покажет, что данный самозанятый действительно не платит налоги, вознаграждение за это не предусмотрено. Если вы сообщите о неуплате налогов соседом, вы навредите соседу и поможете государству получить в бюджет дополнительные средства. Но сами на этом не заработаете.
Я самозанятый и боюсь, что на меня могут пожаловаться в налоговую ради выгоды. Что делать?
Жаловаться ради выгоды бесполезно. Даже если вас действительно можно подозревать в неуплате налогов, доносчику ничего за это не дадут.
Однако проблемы могут возникнуть: даже вызов на опрос в налоговую — не самое приятное мероприятие. А не явиться нельзя.
Поэтому лучше поступить следующим образом.
Воспользуйтесь налоговыми каникулами. Это подходит, если вы занимаетесь репетиторством, работаете няней, сиделкой или помощником по хозяйству. Один документ — и не нужно платить налоги со всех доходов как минимум за 2017—2019 годы. Пусть жалуются, вам ничего не грозит. Но не забудьте про взносы на ОМС в следующем году. В случае необходимости всегда можно сняться с учета.
Зарегистрируйтесь на НПД. Льготный режим доступен, если вы ведете деятельность в Москве, Московской области, Калужской области или Татарстане. Необязательно находиться там или иметь прописку. Главное — место ведения деятельности. Можно будет платить 3 или 4% с доходов и на все претензии показывать справку о регистрации. Касса не нужна, отчетности и взносов нет.
Оформите ИП на упрощенной системе налогообложения или по патенту. Придется платить минимальные взносы, но они повлияют на пенсию. Эти взносы уменьшают налог. Стоимость патента фиксирована и не зависит от дохода, на упрощенной системе можно платить 6% и сдавать одну декларацию в год без визита в налоговую. Банк сам посчитает и своевременно перечислит обязательные платежи. Открыть ИП можно бесплатно за несколько дней, а закрыть — с помощью одного документа.
Отчитывайтесь как физическое лицо. Если подработки нерегулярные или это не бизнес, можно работать без регистрации ИП и раз в год сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Пока год не закончился и не наступило 30 апреля следующего года, можете ничего не делать, вы еще ничего не должны государству. На все претензии можно отвечать так. Собирайте документы об оплате лечения или учебы, даже если платите за детей или родителей. Потом заявите их к вычету, чтобы уменьшить или вообще не платить налог.
И не верьте слухам. Если в статье нет достоверного источника, а новость выглядит сенсационной, вызывает возмущение и касается вас, напишите нам — мы расскажем, как все на самом деле.