Разрешается ли вам нанимать граждан, зарегистрированных в качестве профессиональных налогоплательщиков?
Трудовой договор — это договор между работодателем и работником, по которому работодатель обязуется предоставить работнику работу в соответствии с запланированными трудовыми функциями, обеспечить условия труда, полностью и своевременно выплачивать заработную плату. Работник в свою очередь обязуется лично выполнять интересующие его трудовые функции под руководством и контролем работодателя и в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка.
Трудовой договор может быть заключен на неопределенный срок или на определенный период, не превышающий пяти лет (срочный трудовой договор). Срочный трудовой договор с одним работником прекращается, если по характеру выполняемой работы или условиям ее выполнения трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок. Трудовой договор может быть заключен как по основному месту работы, так и по совместительству у другого работодателя (внешнее совместительство).
Переход на уплату налога на профессиональный доход, ограничения для самозанятых
В соответствии с Федеральным законом N 422-ФЗ от 27. 11. 2018 года налогоплательщиком налога на доходы физических лиц признаются налогоплательщики профессиональных доходов, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальные налоговые режимы в порядке, установленном таким Федеральным законом. Переход на уплату налога на профессиональный доход является необязательным. Закон определяет перечень лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим, как «налог на профессиональный доход».
Лица, которые не имеют права применять специальный налоговый режим — «налог на профессиональный доход».
Применение специального налогового режима Налог на профессиональный доход
Специальный налоговый режим «Свободный подоходный налог» применяется в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Доходы, полученные на основе трудовых отношений, а также от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (проектов) по гражданско-правовым договорам, освобождаются от налогообложения. При этом заказчиком услуг (работ) должен быть работодатель или лицо, которое являлось работодателем два года назад.
В связи с этим плательщики налога на профессиональный доход не вправе оказывать услуги (работы) по гражданско-правовому договору работодателю или бывшему работодателю, трудовые отношения с которым прекращены в течение двух лет. В противном случае такой доход не будет признан доходом от самозанятости. В то же время ни Трудовой кодекс, ни другие федеральные законы не содержат ограничений на трудовую деятельность самозанятых лиц.
Прием на работу самозанятых, соблюдение ограничений, предусмотренных законом
Закон не запрещает общую занятость для целей подоходного налога. Без учета ограничений, предусмотренных Законом о налогах и сборах, граждане, получающие доходы от оказания (выполнения) услуг (проектов) по гражданско-правовым договорам и вознаграждения по трудовым договорам, могут применять специальный налоговый режим «подоходный налог». В отношении доходов от оказания услуг (выполнения проектов) требуется оценка по свободной профессии.
Таким образом, закон не содержит запрета на заключение трудовых договоров с самозанятыми лицами. Лицо, зарегистрированное в качестве плательщика налога на профессиональный доход, имеет право совмещать соответствующую деятельность с работой по трудовому договору. При этом в качестве индивидуального предпринимателя он должен оказывать услуги (выполнять работы) на основании гражданско-правового договора, не заключенного с работодателем, или гражданско-правового договора, с которым договор был заключен в течение последних двух лет.
Нужны юридические услуги? Отправьте заявку или позвоните по телефонам +7 (922) 98-98-223 , +7 (922) 98-98-224.
Можно ли самозанятого принять на основное место работы, заключив с ним трудовой договор?
Могут ли индивидуальные предприниматели быть трудоустроены у основного работодателя, если они заключат трудовой договор?
Ответ
Да, в принципе, можно, но только если вы не оказываете организации услуги по самозанятости.
Агент должен уплатить страховой взнос и удержать подоходный налог. Но только в том случае, если самозанятый работал у него по договору подряда или уволился менее двух лет назад, как в случае с гражданско-правовыми договорами с населением. Доход, полученный в таких случаях, не облагается налогом на профессиональный доход (п. 8, п. 2, 27. 11. 2018 № 422-ФЗ, ст. 6). В таких случаях вознаграждение самозанятого должно облагаться подоходным налогом и взносами и учитываться в формах 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, страховых взносах и СЗВ-М.
Если самозанятое лицо не работает в организации занятости и в течение последних двух лет не включалось в заработную плату, оно уплачивает налог на профессиональный доход с вознаграждений по договорам о проектах и услугах (п. 8, п. 2, ст. 6, ст. 6, п. 27. 11. 2018 Закон №. 2 no. В таких случаях плательщик налога на профессиональный доход освобождается от подоходного налога с физических лиц, и учреждение не обязано исчислять и удерживать налог с физических лиц (абзац 8, пункт 2, § 4222, статья 2, 27. 11 . 2018). Поскольку учреждение не начисляет подоходный налог и взносы, самозанятых не нужно учитывать в формах 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчете страховых взносов и СЗВ-М.
Чтобы не платить страховые взносы и подоходный налог за самозанятых, организация должна обеспечить выдачу подтверждения из формы заявления «Мой налог» (п. 2, п. 1, § 15, п. 1 ст. 42222 Z 27. 11). В чеке должны быть указаны ФИО и регистрационный номер продавца, а также сообщение о том, что он является профессиональным налогоплательщиком (ст. 14 Закона от 27. 11. 2018 № 422-ФЗ).
Факт выполнения работ или оказания услуг в рамках гражданско-правового договора должен быть подтвержден документально. Например, юридическим или иным документом, свидетельствующим о получении товара или услуги.
Индивидуальные предприниматели сами организуют условия своего труда, включая соблюдение требований охраны труда и здоровья, необходимых для их деятельности. Работодатели не обязаны предоставлять лицензии и оплачивать больничные листы самозанятым лицам, поскольку они не являются работниками по договору.
Статус: какими видами деятельности можно заниматься самостоятельно?
Стать самозанятым и перейти от свободы занятий к уплате подоходного налога можно, если физическое лицо или индивидуальный предприниматель продают свою продукцию, выполняют задание или оказывают услугу. Например, они создают веб-сайты, пишут или переводят тексты, строят дома, ремонтируют квартиры или пекут торты на дому. Самозанятые могут оказывать услуги или выполнять задания как для организаций или индивидуальных предприятий, так и для граждан.
Специальный налоговый статус не может быть применен:
При реализации покупных товаров, облагаемых специальным налогом, и товаров с обязательной маркировкой.
При продаже собственности в дополнение к жилью,
добыче и реализации полезных ископаемых,
посредники оказывают услуги по доставке товаров и получают деньги от покупателя по поручению продавца, за исключением случаев, когда ККТ применяется при осуществлении посредником посреднических операций по договорам поручения, поставки и агентирования.
Арбитражные управляющие, оценщики, адвокаты, медиаторы, частные нотариусы, участники простых договоров корпоративных отношений и управляющие активами трастов также не вправе уплачивать налог на профессиональный доход.
Об этом говорится в постановлении от 27. 11. 2018 № 422-ФЗ.