ВОПРОС: О подоходных налоговых вычетах физических лиц на недвижимое имущество при продаже большого количества автомобилей. ОТВЕТ: МНС России расследует обращения по вопросам предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на недвижимое имущество и уведомляет о них в соответствии с нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации. Министерство финансов Российской Федерации — это Министерство финансов Российской Федерации от 14 сентября 2018 года, и, если это специально не определено законом, Министерство финансов Российской Федерации по существу не рассматривает обращения по оценке отдельных видов отчетности. При этом согласно статье 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняется, что Пунктом 2 статьи 228(1) Кодекса предусмотрено исчисление и уплата налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных физическими лицами от реализации имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности и праве владения. Если указанные доходы не подлежат налогообложению, то дополнительно применяются положения о прогнозировании, содержащиеся в пункте 17.1 статьи 217 Кодекса. Согласно пункту 17. 1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, полученные физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности более трех лет. […]
Налогоплательщик владеет имуществом менее трех лет и его стоимость не превышает 250 000. Учитывая вышеизложенное, в случае продажи большего количества транспортных средств налогоплательщик вправе уменьшить сумму дохода, полученного от продажи указанного имущества, на сумму налогового вычета по налогу на недвижимость. Не более 250 000 рублей по всем транспортным средствам. При этом согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения налогового вычета по налогу на недвижимость в соответствии с пунктом 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на сумму фактических, осуществленных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного имущества. Данное ведомственное письмо не содержит нормы права, не конкретизирует нормативные положения и не является нормативным правовым актом. Письменное разъяснение МНС России по вопросам применения Закона о налогах и взносах носит информационный характер и не препятствует налоговым органам, налоговым органам руководствоваться нормами российского законодательства, пониманию трактовок, изложенных в настоящем письме. Заместитель директора В. В. Сашичев 14. 01. 2021 г.
Налоговый вычет при покупке автомобиля в 2021 году
Полагается ли налоговый вычет при покупке машины
Скидки при продаже не дают налогоплательщику права на действие
13% от процентов по ипотеке — без ограничения суммы, если квартира была приобретена до 2014 года, — или не более 390 000 рублей, если квартира была приобретена после 2014 года (пп.3, 4 п.1, пп.3 п.4 ст.220 НК РФ).
Для простого обывателя существование аналогичной скидки на авторынке может показаться разумным, но законом она не предусмотрена.
Сумма, уплаченная продавцу автомобиля. Если впоследствии автомобиль будет продан, нынешний владелец может использовать ее для уменьшения налоговой базы.
В контексте правоотношений, связанных с юридическими и физическими лицами, налоговый вычет 2021 при покупке автомобиля может означать, например, скидку по НДС, если она включена в стоимость приобретаемого организацией транспортного средства. Как физическое лицо, организация вправе применить расходы на приобретение автомобиля для дальнейшей оптимизации налоговой базы, если это предусмотрено законодательством.
Когда НДФЛ при продаже машины можно не платить
Рассмотрим подробнее, как облагаются налогом доходы участника сделок купли-продажи и приобретения автомобиля как физического лица, используя приведенные выше суммы. Фактически это скидка.
Выявленные расходы на приобретение транспортного средства больше, чем расходы на его продажу (п. 2 ст. 220(2) НК РФ). Кроме того, в 2019 году налоговый вычет при продаже автомобиля может выражаться в возможности уменьшить налоговую базу на фиксированную сумму — 250 000 рублей — вместо расходов (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ). Если стоимость продажи автомобиля меньше или равна относительной величине уменьшения, то налог на доходы физического лица также не уплачивается.
Вычет при продаже не положен: действия налогоплательщика
При покупке автомобиля у юридического лица — свидетельство — утвержденные читательские показания в приложении № 4 9 Министерства торговли СССР от 4. 02. 1991 года.
Если подоходный налог начислен и не зачтен вычетами, продавец автомобиля должен заявить и уплатить налог. Если подоходный налог физического лица был заявлен и зачтен — остается только заявить об этом. Если подоходный налог у физического лица не возник, то продавцу не нужно предпринимать никаких действий в связи с тем, что автомобиль принадлежал этому лицу более трех лет на момент продажи.
При продаже автомобиля создана налогооблагаемая база.
Дыра при продаже автомобиля должна быть уплачена до 15 июля года, следующего за годом, в котором продан автомобиль.
В случае несвоевременного перечисления налога на доходы физических лиц начисляется пеня на исчисленную сумму налога (ст. 75 ФК РФ). За неуплату налога на доходы физических лиц штраф не выписывается (общее решение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30. 07. 2013 № 57).
В то же время налоговые органы могут наложить на продавцов автомобилей штрафы в размере 20-40 % от суммы исчисленного налога к уплате за неправильный расчет декларации, тем самым незаконно уменьшив налоговую базу (ст. 122, п. 1, 3 Налогового кодекса РФ).
Штрафы предусмотрены и в декларациях 3-НДФЛ — 5% от суммы налога за месяц после просрочки. Максимальный штраф составляет 30% от суммы исчисленного налога, минимальный — 1000 рублей (пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ).
Граждане, купившие автомобиль, могут уменьшить свою налоговую базу на сумму, потраченную на приобретение транспортного средства, при его продаже в течение трех лет. Вместо потраченной суммы можно использовать определенную скидку: в 2021 году ее величина составляет 250 000 рублей. В обоих случаях в Федеральную налоговую службу подается декларация 3-НДФЛ. В ней отражается информация о продаже автомобиля. Если автомобиль продается одним лицом через три года после даты покупки, об этом сообщается в ФНС и уплачивается налог с нежелательного дохода.