Налоговый кодекс РФ Статья 75. Пеня

Пеня и штраф являются разными видами неустойки, используемыми для обеспечения исполнения обязательств. Штраф — это фиксированная сумма, например, банк может наложить штраф в 590 рублей за просрочку по кредитной карте.

Пеня же представляет собой процент от суммы задолженности, начисляемый за каждый день просрочки. Например, неустойка за поставку товара может составлять 0,1% в день от его стоимости. Обычно применяется один вид неустойки, но в некоторых случаях можно встретить оба сразу: и штраф, и пеня.

В отношении договоров потребительского кредитования банки могут устанавливать только пени в размере, не превышающем 20% годовых. Однако к кредитным картам могут применяться штрафы.

Пени по налоговым обязательствам

Федеральная налоговая служба (ФНС) активно начисляет пени за просрочку налоговых платежей. Многие россияне не следят за сроками уплаты налогов или не знают о них. Существуют транспортный, земельный налоги, налог на недвижимость и доходы, каждый из которых должен быть уплачен вовремя.

Квитанция от ФНС может быть отправлена для оплаты, но нередко налогоплательщики узнают о просрочке и пенях из писем или на портале Госуслуг.

• Для физических лиц применяется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ на текущий момент.
• Для организаций в первые 30 дней просрочки начисляется неустойка в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, начиная с 31-го дня — добавляется еще 1/150.

Существуют условия, при которых налогоплательщик может избежать начисления пеней. Например, если на имущество наложен арест в рамках судебного производства или приостановлены операции по счетам, пени не начисляются. В таких случаях необходимо обратиться в ФНС с заявлением.

Как узнать сумму начисленных пеней

Информация о начисленных пенях будет указана в письме. Также сумму налоговых обязательств и начисленных пеней можно узнать в личном кабинете ФНС или на портале Госуслуг, если у вас есть аккаунт.

При просрочке уплаты налогов сумма задолженности делится на две части: одна квитанция на налоговый сбор, другая на пени. На портале Госуслуг это выглядит следующим образом:

Важно сначала оплатить основной налог, а затем пени. После этого в течение 10 дней ФНС обработает платеж и обновит информацию о сумме пеней.

Поскольку пени начисляются ежедневно, за время обработки платежа сумма неустойки может немного измениться.

Пени за неуплату кредитов

Пеня и штрафные санкции часто сопровождают тех, кто не выполняет обязательства по кредитным договорам. Ранее банки сами определяли размер штрафов, но теперь он ограничен законодательством.

Некоторые кредиторы устанавливали необоснованно высокие пени и дополнительные штрафы, что приводило к значительному увеличению долга. Например, при начальной сумме кредита в 100 000 рублей долг мог вырасти до 1 000 000 рублей и более. Чтобы предотвратить такие ситуации, Центральный Банк ограничил размер пеней, что закреплено в ФЗ-353 о потребительском кредите.

Вот уникальная версия текста с сохраненной HTML-разметкой:

1. В случае продолжения начисления процентов по договору, пеня составит 20% в год.
2. Если банк прекращает начисление процентов, то размер неустойки составит 0,1% в день.

Чаще всего банки следуют схеме, по которой продолжают начислять проценты по договору и применяют пеню в размере 20% годовых. При этом закон запрещает банкам применять дополнительные штрафы.

Рассмотрим расчет: 20% годовых — это примерно 0,055% в день. Например, если сумма просрочки составляет 10 000 рублей, то за следующий день набежит 5,5 рублей. Эти 5,5 рублей прибавляются к невыплаченной сумме, и на следующий день пеня будет рассчитываться с 10 005,5 рублей.

При возникновении просрочки по кредиту рекомендуется немедленно обратиться в банк за помощью, например, за реструктуризацией. В противном случае, уже в следующем месяце после пропуска платежа сумма просрочки увеличится, а пени станут выше. С каждым днем долг будет расти все серьезнее.

Пени по займам от микрофинансовых организаций (МФО)

Для тех, кто должен микрофинансовым организациям, ситуация немного иная. Пеня на задолженность начисляется аналогично банковским кредитам, то есть согласно ФЗ-353 это 20% годовых, плюс процентная ставка по договору.

Однако именно в сфере микрокредитования заемщики часто оказываются в сложной ситуации. Максимальная ставка по займам на сегодняшний день — 1% в день, что составляет 365% годовых. В итоге, к 20% годовых добавляются еще 365%, и долг растет очень быстро.

Чтобы защитить заемщиков от чрезмерных неустоек, закон ограничивает сумму, которую могут требовать микрокредиторы в виде пеней и процентов. МФО не имеет права требовать от заемщика больше 1,5-кратной суммы займа.

Иными словами, если изначальная сумма микрозайма была 10 000 рублей, то максимальная сумма пеней и процентов не может превышать 15 000 рублей. Общая сумма возврата не должна быть более 25 000 рублей.

Все легальные МФО строго соблюдают эти законодательные нормы и контролируются Центральным банком России, поэтому превышать полномочия им невыгодно.

Пени за неоплату коммунальных услуг

Вид коммунальной услуги не имеет значения. Если потребитель не платит по счетам, то коммунальные службы имеют право начислять пеню, что регулируется статьей 14 ФЗ-155, объясняющей порядок оплаты за коммунальные услуги.

• Первые 30 дней после возникновения просрочки пени не начисляются;
• С 31-го дня начинают начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования;
• С 91-го дня размер неустойки увеличивается до 1/130 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Таким образом, чем дольше длится просрочка, тем выше становятся штрафы. Однако для коммунальных услуг часто применяется механизм прощения неустоек. Например, в преддверии Нового года поставщики услуг могут объявить акцию, по которой все пени списываются при условии погашения основного дол

Что такое пеня, и как она применяется

Для каждого налогового платежа установлен конкретный срок для его уплаты. Начисление пеней представляет собой способ экономического воздействия на налогоплательщика за несвоевременную уплату налогов, превышающую установленные сроки. Пеня – это денежная сумма, которую необходимо будет выплатить за подобное нарушение, своего рода штраф за ошибки и невнимательность. Выплата пеней не освобождает налогоплательщика от обязательства полностью уплатить налог и, при необходимости, штраф.

В основном, расчет пеней — это задача налоговой службы. Можно дождаться, пока будет выявлена неуплата, после чего вам выставят штраф, начислят пени и потребуют их оплатить. Однако, если вы обнаружили ошибку самостоятельно, разумнее будет доплатить налог и оплатить пени, не дожидаясь штрафа. Разумеется, для расчета пеней необходимо знать методику, по которой они рассчитываются.

Пени по налогам: когда и как их следует рассчитывать

Пени регулируются статьей 75 Налогового кодекса. Они представляют собой штраф за задержку платежа, фактически являясь неустойкой. Пени начисляются не только на налоговые платежи, но и на многие другие обязательства. Например, они применяются к тем, кто не вовремя осуществляет оплату по договору, алименты или коммунальные платежи.

О налоговых пенях

Что касается пеней по налогам и сборам, то их время от времени приходится оплачивать даже самым добросовестным бухгалтерам и предпринимателям. Они начисляются в случае, если платеж задержан либо уплачен не полностью.

Пени могут быть начислены налоговым органом при обнаружении недоплаты и предъявлены налогоплательщику к оплате вместе с суммой долга. Если же компания (ИП) осведомлена о недоимке и планирует ее погасить, следует самостоятельно рассчитать и уплатить пени.

Расчет суммы пеней

Конечно, пени можно рассчитать за несколько минут с помощью онлайн-калькуляторов, коих множество в интернете. Однако основные правила и формулы расчета все же необходимо знать.

Для расчета пеней учитываются следующие показатели:

• сумма неуплаченного налога или сбора, на которую они начисляются;
• период начисления, то есть количество дней просрочки;
• ключевая ставка ЦБ РФ (в настоящее время это ставка рефинансирования).

Обратите внимание! Если в период просрочки ключевая ставка ЦБ РФ менялась, это необходимо учитывать.

Формула расчета будет различаться для индивидуальных предпринимателей и организаций.

Расчет для организаций

За первые 30 дней просрочки пени рассчитываются по формуле:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ / 300) * 30

Начиная с 31-го дня просрочки применяется формула:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ / 150) * Число дней просрочки с 31-го дня

Полученные значения затем суммируются.

Пример. ООО «Ромашка» должна была уплатить до 25 апреля 2018 года налог в размере 30 000 рублей. Однако фактически задолженность была погашена только 1 августа. Рассчитаем пени.

Общий период просрочки, с учетом даты уплаты, составляет 98 дней. В течение этого времени ставка ЦБ РФ составляла 7,25% и не изменялась.

За первые 30 дней просрочки пени составят: 30 000 * 30 * 7,25% / 300 = 217,50 рублей.

За период с 31-го по 98-й день просрочки, то есть за 68 дней, пени составят: 30 000 * 68 * 7,25% / 150 = 986 рублей.

Итоговая сумма пеней такова: 217,50 + 986 = 1203,50 рублей.

Обратите внимание! Действующий порядок расчета пеней для организаций (с повышением ставки с 31-го дня просрочки) применяется к недоимкам, возникшим после 1 октября 2017 года. Если же выявлена недоплата, возникшая до этой даты, то пени рассчитываются так же, как и для индивидуальных предпринимателей.

Расчет для индивидуальных предпринимателей

Для индивидуальных предпринимателей начисление пеней осуществляется независимо от срока просрочки по следующей формуле:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ / 300) * Количество дней просрочки

Если в данном примере рассматривается не компания, а ИП, то сумма пеней изменится: 30 000 * 98 * 7,25% / 300 = 710,50 рублей.

Обнаружена недоплата налога: как избежать штрафа

Статья 122 НК РФ предусматривает штраф в размере 20% от суммы недоимки, который налагается на лицо за несвоевременную или неполную уплату налога. Однако, если налогоплательщик самостоятельно погасит недоимку до того, как налоговый орган о ней узнает, заплатит пени и подаст уточненную декларацию, то штраф начислен не будет. Для этого следует придерживаться следующего порядка:

• исчисление суммы пеней;
• уплата недоимки по налогу и пеней;
• подача уточненной декларации.

Другими словами, при выявлении задолженности не стоит сразу подавать уточненную декларацию. Ведь как только инспекция ее получит, она узнает о недоимке и может наложить штраф. Сначала нужно погасить все долги, а затем сообщать о них в ИФНС.

Расчет и уплата пеней в 2024 году

Пени в 2023-2024 годах рассчитываются и уплачиваются по особым правилам. Это связано с введением Единого налогового платежа (ЕНП) и действием временного порядка расчета пеней. До какого времени действуют временные нормы и что они предусматривают, а также по какой формуле рассчитывать пени и как их уплачивать в условиях ЕНП, мы расскажем в этой статье.

• Что такое пени
• Правила расчета пеней в 2023-2024 годах
• Расчетная формула
• Когда пени не начисляются
• Два правила уплаты
• Итоги

Правила расчета пеней в 2023-2024 годах

С 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года действовали временные правила, согласно которым пени по налогам и взносам рассчитывались исходя из 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности просрочки. С 2024 года этот временный порядок не применяется, и начиная с 31-го дня просрочки пени будут рассчитываться по ставке 1/150.

ВАЖНО! Для ИП пени рассчитываются, исходя из 1/300 ключевой ставки, независимо от количества дней существования отрицательного сальдо на ЕНС.

Пени уплачиваются за счет средств, учтенных на ЕНС. Инспекция зачтет необходимую сумму в счет уплаты пеней.

Можно ли не переходить на ЕНП, узнайте из этой статьи.

Когда пени не начисляются

Если налогоплательщик вовремя и в полном объеме выполняет обязательства перед бюджетом, пени ему инспекция не начислит. Однако, даже при наличии недоимки, в некоторых случаях закон позволяет не начислять и не уплачивать пени.

Также до 31 декабря 2024 года действует временный порядок, согласно которому не начисляются пени за ошибки в уведомлениях по ЕНП, если недоимка не превышает положительное сальдо на ЕНС. Подробнее см. здесь.

В следующем разделе расскажем о том, как в 2023-2024 годах уплачиваются пени.

Два правила уплаты

С введением ЕНП и ЕНС пени уплачиваются следующим образом:

Для уплаты взносов на травматизм правила не изменились — для уплаты пеней оформляется отдельное платежное поручение.

Для уплаты взносов на травматизм правила остаются прежними — для уплаты пеней необходимо оформлять отдельное платежное поручение.