Соглашение о гражданско-правовом характере (ГПХ) является соглашением, которое заключается между работодателем и исполнителем. Данное соглашение не требует оформления исполнителя в штат работодателя, но предполагает, что сумма, полученная исполнителем в качестве вознаграждения, будет облагаться налогами и социальными отчислениями. Здесь мы расскажем о особенностях такого взаимодействия и перечислим различия между ГПХ и трудовым договором.

Что такое ГПХ при устройстве на работу?

Договор гражданско-правового характера, известный как ГПХ, представляет собой соглашение между заказчиком и специалистом, в котором определяются взаимные права и обязанности сторон. В документе указываются такие важные детали, как срок выполнения заказа, сумма вознаграждения, порядок выплаты и критерии оценки полученного результата. Для того чтобы ГПХ имел юридическую силу, необходимо составить письменное соглашение, в котором будет прописана ответственность каждой стороны в случае нарушения условий договора.

Исходя из ГПХ, организация имеет возможность привлекать внешние кадры, включая программистов, риелторов, коммерческих авторов и прочих специалистов, при этом не зачисляя их в штат.

Возможны разные варианты договоров ГПХ:

Практикуется, когда исполнитель гарантирует исполнение задания в определенный срок – выполнить ремонтные работы, восстановить бытовую технику.

Условия возмездного предоставления услуг. Договор считается исполненным лишь по окончании полного оказания услуги. Сторонами может быть решено не устанавливать конкретные сроки выполнения.

Процесс заказа уникального авторского контента заключается в том, что в результате успешного сотрудничества заказчик становится обладателем креативного произведения, будь то текст, музыкальная композиция, изображение или видеоролик.

Грузоперевозки. Исполнитель гарантирует доставку груза в заданный пункт назначения.

Ответственность за сохранность предоставленных ценностей в оговоренные сроки лежит на исполнителе.

Задания. Агент проводит правовые процедуры от лица клиента.

Для осуществления сделок купли-продажи недвижимости широко применяется платеж комиссии. Главным условием является наличие посредника, чаще всего риелтора, который выступает в роли исполнителя и обеспечивает взаимодействие между продавцом и покупателем.

Отличия ГПХ от трудового договора

Важнейшим различием между ГПХ и трудовым договором является их регулирование в законодательстве. В то время как Гражданский кодекс РФ контролирует первый, Трудовой кодекс регулирует второй. Такое разделение сказывается на правах и обязанностях, возлагаемых на обе стороны.

Заказчик и работник заключают соглашение о труде. В договоре они соглашаются на выполнение определенных обязательств, определяют график работы и отдыха, а также обсуждают размер заработной платы. При этом штатному сотруднику гарантируется вознаграждение за больничный лист, оплачиваемый отпуск, а также компенсации в случае увольнения.

ГПХ включает в себя соглашение между клиентом и принимающей стороной, где предметом соглашения является определенный товар или услуга. Профессионал, занятый в этой сфере, не является постоянным сотрудником и имеет возможность работать в удобное для него время. Вместо получения фиксированной зарплаты, исполнитель получает гонорар. Заказчик обязан выплачивать только налоговые и страховые отчисления.

Кто имеет право работать по ГПХ?

Любой человек, включая иностранного гражданина, имеет возможность заключить договор ГПХ с организацией. Сотрудники компании, уже оформленные в соответствии с Трудовым кодексом РФ, также могут выбрать такую форму сотрудничества. В данном случае важно, чтобы услуги, оказываемые по договору ГПХ, отличались от трудовых функций, выполняемых сотрудником.

Договор ГПХ: что это такое, как оформляется, риски и налоги

Договор ГПХ: что это такое, как оформляется, риски и налоги

Часто сейчас предлагаются рабочие места с оформлением по договору ГПХ. Многие считают, что это просто еще один вид трудового соглашения, но это не совсем так. Мы решили разъяснить, чем отличается договор гражданско-правового характера от обычного трудового соглашения, а также какие риски он несет как для работника, так и для работодателя. Мы рассмотрим, кто будет платить налоги и стоит ли соглашаться на работу по договору ГПХ с физическим лицом.

Рекомендуется основательно изучить эту статью до конца, несмотря на ее продолжительность. Таким образом, можно избежать множества неприятностей.

Что такое оформление по договору ГПХ и чем он отличается от трудового договора?

Гражданско-правовой соглашение (ГПС) – это бумага, подчиняющаяся законам Гражданского кодекса РФ. Основная идея заключается в том, что стороны записывают в нем результат выполненной работы, материальные взаимоотношения и прочие вопросы, не связанные с трудовыми отношениями.

В общем, ГПХ предполагает, что одно физическое лицо будет выполнять оговоренные работы для организации или индивидуального предпринимателя с определенным результатом, при этом не являясь сотрудником компании или ИП.

Различные формы гражданско-правовых соглашений:

заключенные между сторонами для выполнения определенных работ,

соглашения о платной предоставлении услуг,

Авторские соглашения, например, на создание литературного произведения для публикации или статьи для периодического издания, могут быть заключены с независимыми специалистами, работающими на удаленной основе.

Участие представителей комитета по охране труда и сотрудников в деятельности предприятия не регулируется нормами Трудового кодекса. Правовая основа для регулирования отношений между сторонами заключения и исполнения договоров гражданско-правового характера представлена Частью 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, а именно главами, посвященными этой тематике (главы 37-41). В составляемых документах необходимо избегать использования терминологии, характерной для трудового законодательства.

ГПХ отличаются от трудовых договоров по ряду важных особенностей.

В гражданско-правовом договоре основное значение придается результату, а не самому процессу. Необходимо четко определить срок и описание результата работы. При заключении трудового договора работник принимается на определенную должность, сопровождающуюся выполнением конкретных трудовых обязанностей.

В гражданско-правовом соглашении необходимо определить точные сроки его действия, согласно статьям 708 и 783 Гражданского кодекса Российской Федерации. В большинстве случаев трудовые соглашения не предусматривают конкретных временных рамок.

В каждой части Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено отдельное разделение на различные виды соглашений, имеющих характер гражданско-правовых отношений. Для более ясного определения существенных понятий, таких как работа и услуга, законодательство прямо указывает на статьи 703 и 779 соответственно.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора для исполнителя

Преимущества графических процессоров высокой производительности (ГПХ)

Недостатки гидропонических систем выращивания растений

Заказчик не имеет права вмешиваться в ход выполнения работы исполнителем, за исключением осуществления приемки промежуточных результатов.

Сотрудник не включается в число постоянных сотрудников фирмы.

Предоставляется возможность гибкого графика работы. Основной приоритет заключается в своевременном и качественном выполнении задач.

Заказчик не обязан предоставлять работнику материалы, инструменты или рабочее место. За все эти расходы несет ответственность работник.

Есть возможность привлекать других участников для выполнения задачи и осуществлять работу одновременно в нескольких местах.

В настоящее время отсутствуют существенные гарантии социальной защиты. Выплаты отпускных, больничных и декретных по различным обстоятельствам не осуществляются. Кроме того, нет возможности получить доплаты за сверхурочную работу. Заказчик также не несет обязательств по предоставлению отпуска исполнителю.

Учитывая, что время, затраченное на выполнение работ по договору гражданско-правового характера, учитывается в общем трудовом стаже, исполнитель имеет возможность накопить необходимые трудовые годы для получения страховой пенсии, а не социальной.

По закону заказчик не обязан страховать исполнителя в ФСС и не несет ответственности за возможные производственные травмы исполнителя, если последний не соглашается на это по своей воле.

Возможностей ГПХ может быть предусмотрено страхование в случае производственного несчастного случая, при условии, что заказчик с удовольствием соглашается оплачивать взносы в ФСС.

Оплату определяет достигнутый результат, а не просто факт пребывания на рабочем месте и затраченное время. Заказчик может предложить оплату ниже МРОТ (установленного минимального размера оплаты труда в соответствии с трудовым законодательством).

Удобство оформления трудоустройства.

При определении размера пособия по безработице не учитывается временной промежуток, когда лицо было занято по гражданско-правовому договору.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора для заказчика

Преимущества графических процессоров высокой производительности (ГПХ)

Недостатки гидропонических систем выращивания растений

Отсутствует обуза социальных обязательств, а именно отпускных, больничных и так далее, которые необходимо оплатить.

Заказчик обязан не вмешиваться в ход выполнения задания, кроме случаев, когда требуется промежуточная оценка готовых результатов.

Если в договоре ГПХ нет указания обратного, то возникает ситуация, когда заказчик не исполняет свою обязанность по уплате страховых взносов в ФСС.

Нарушение правил внутреннего распорядка, например, опоздание, не может послужить поводом для привлечения сотрудника к ответственности.

Не стоит тратить деньги на приобретение оборудования для работы.

Существует вероятность изменения характера договора гражданско-правового характера на трудовой договор с обязательством уплаты взносов в Фонд социального страхования и наложением штрафных санкций.

Выплаты трудовым работникам можно производить однократно после завершения работ, а не дважды в месяц, как предусмотрено трудовым договором.

Если оказываются выплаты в соответствии с договором гражданско-правового характера физическому лицу, требуется обязательно учесть и уплатить налоги. В результате этого возникает определенная нагрузка на бухгалтерию заказчика.

Кадровое делопроизводство не требуется осуществлять.

Если в организации существуют строгие критерии для найма сотрудников, такие как уровень образования, опыт работы и квалификация, по договору ГПХ есть возможность принять исполнителя, не соответствующего этим требованиям.

Когда и с кем можно заключать договор ГПХ?

Необходимо осознавать, что ГПХ — это не связи, связанные с трудом: объектом регулирования является итог, а не процесс деятельности.

Если заключение данного соглашения с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем не вызывает сомнений, то в случае с физическим лицом возникают определенные сложности. Неважно, какие услуги оно предоставляет. Согласно статье 15 Трудового кодекса Российской Федерации, запрещено замаскировывать трудовые отношения под гражданско-правовые.

Если проверяющие оценят, что между заказчиком и исполнителем существуют трудовые отношения, договор гражданско-правового характера с физическим лицом может быть переопределен в трудовой договор. Очень важно, какие термины будут использованы в договоре гражданско-правового характера и в соответствующих документах, составленных по окончании работ. В любом случае, перед подписанием договора гражданско-правового характера с физическим лицом рекомендуется заказчику обратиться за консультацией к юристам, чтобы оценить риски и проверить все термины в документах.

Не существует жестких стандартов в отношении сроков действия ГПХ. Временные рамки обсуждаются и определяются взаимно согласованно.

Если возникнет необходимость продлить данное соглашение, необходимо составить дополнительное соглашение, которое определит новые сроки выполнения работы.

В каких случаях договор ГПХ могут признать трудовым?

Преобразование контракта ГПХ — это, мягко говоря, не самая приятная ситуация, поскольку гражданско-правовая сделка с работником предлагает ряд значительных преимуществ. Такой персонал является внештатным, что означает меньше расходов на управление персоналом, отсутствие необходимости оплачивать больничные и отпуска, включая декретный и детский. Не требуется даже предоставлять рабочее место.

Если соглашения будут переведены в трудовые документы, то придется доплатить взносы в ФСС и заплатить штрафы. Возможно, потребуют вернуть сэкономленные социальные пособия.

Определение отношений трудовыми включает несколько основных критериев.

В ГПХ отражена рабочая функция, а не конкретные задания и их окончательные результаты. Например, указано, что исполнитель выполняет работу над текстами в целом, в то время как следовало бы указать конкретные тексты (например, копирайтер обязан составить текст о компании и описания для 50 товаров).

Выплата исполнителю остается постоянной каждый месяц, несмотря на то, что в соответствии с условиями ГПХ объем выполняемых работ обычно изменяется и не может совпадать каждый месяц.

Выполнение одного и того же вида деятельности стало неотъемлемой частью работы исполнителя, чьи задачи и обязанности остаются постоянными. Работник предоставил свои услуги заказчику, осуществляя деятельность непосредственно на его территории и имея удобное рабочее место.

В данном договоре отсутствуют обязательные элементы, такие как установленные сроки для осуществления работ.

В соглашении оговорены нормы внутреннего поведения.

Штатному сотруднику, оформленному по ТК РФ, доступны такие блага, как отпуск, оплачиваемый больничный и выдача премии, которых не получит исполнитель.

В тексте есть упоминание о том, что сотрудники компании-заказчика являются подчиненными.

Сотрудник, согласно соглашению о гражданско-правовом характере, отправляется в служебную командировку, за что ему предоставляются денежные компенсации на покрытие расходов, связанных с командировкой.

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?

Если физическому лицу осуществляется выплата, то необходимо вычесть и перечислить 13% НДФЛ из гонорара. В случае, когда организация выступает в качестве заказчика, данную налоговую ставку рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, так как она выступает налоговым агентом в данном случае.

Согласно соглашению ГПХ, сумма компенсации составляет 10000 рублей. Однако фактически заказчик переведет работнику на 13% меньше, а именно 8700 рублей. Оставшиеся 1300 рублей, которые являются суммой НДФЛ, будут перечислены заказчиком в бюджет.

Исключительной ситуацией является соглашение о гражданско-правовой помощи, заключенное с индивидуальным предпринимателем. В таком случае налоги, уплачиваемые по выплатам по данному договору, осуществляет сам индивидуальный предприниматель.

Список 1. Отчисления, необходимые для уплаты с сумм, полученных в рамках соглашения гражданско-правового характера.

Осуществляется ли перевод или его отсутствие

НДФЛ — это налоговая ставка, которую физические лица должны уплачивать с доходов, полученных ими за определенный период времени.

На какой срок можно заключить договор ГПХ с физлицом

На какой срок можно заключить договор ГПХ с физлицом

В статье представлены подробности о заключении гражданско-правового договора с физическим лицом, а именно информация о возможных сроках, на которые может быть заключен данный договор. Также рассматриваются критерии, по которым Государственная Правовая Дирекция может изменить квалификацию договора на трудовой.

Какой срок действия договора ГПХ с физическим лицом не будет рассматриваться как трудовой?

В Сервисе Главный бухгалтер предлагаются уникальные образцы, полезные для работы каждого бухгалтера. Они разработаны в соответствии с требованиями ФНС и недоступны в сети интернет. После загрузки образцов, рекомендуется продолжить чтение текста.

Каждому бухгалтеру необходимы пять основных документов.

Длительность может быть различной. Она зависит от времени выполнения отдельной единоразовой задачи. Само время не влияет на квалификацию заключенного соглашения и его признание как трудового.

Запрещено составлять ГПХ, в котором определяется задача, которую должен выполнять работник.

Невозможно подчинить исполнителя согласно главе правил хозяйственной деятельности вашей предприятия.

Если учесть, что по договору ГПХ предусмотрены периодические выплаты, производимые каждый месяц, то это может привести к тому, что данный договор будет признан трудовым.

Согласно пункту 15 Трудового кодекса Российской Федерации, категорически запрещается заключение гражданско-правового договора, который на самом деле регулирует трудовые отношения. Работодатель, совершивший подобные действия, может быть подвергнут штрафу в соответствии с пунктом 4 статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. В случае подобной ситуации, трудовой договор может быть признан действительным.

Подробнее о процедуре заключения гражданско-правового договора с физическим лицом вы сможете ознакомиться на веб-портале Системы Главбух, перейдя по предоставленной ниже гиперссылке.

Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового

При подписании гражданско-правового соглашения необходимо учесть несколько особых моментов.

Рекомендация состоит в том, чтобы в договоре оказания услуг или выполнения работ указать конкретный характер выполняемых задач. Например, вместо того чтобы описывать, что человек будет работать водителем, следует указать его основное задание – осуществление доставки груза по определенному маршруту.

Запись о том, что сотрудник получил имущество от организации.

об отношении к присоединению к Системе информационного обмена электронными документами

Данные о подтверждении статуса филиалов и представительств иностранной юридической организации

Информирование о поощрительных мерах, которые были применены, вносится в специальный раздел, который называется «Документация о поощрениях».

затраты на создание фонда для гарантийного ремонта и обслуживания

на обеспечение социальной безопасности лиц с ограниченными возможностями

Дополнительное дополнение к соглашению о трудоустройстве. Применяется при выдаче ежемесячного поощрения в виде материальных благ.

Заявление работника о получении зарплаты в виде натуральных продуктов. Подается при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме.

Операция по составлению внутренней документации о личных досье перед передачей их в архив.

. в соответствии с законодательством и на основании договора, заключенного с заказчиком, оказывая услуги по организации и выполнению перевозок грузов.

В договоре гражданско-правового характера следует избегать указания о назначении гражданина на определенную должность и использования фраз, которые могут быть трактованы как трудовые обязанности. Необходимо избегать ссылок на штатное расписание, тарифно-квалификационные характеристики работы, а также конкретную профессию и специальность сотрудника, такие упоминания могут послужить основанием для признания данного договора трудовым соглашением (в соответствии с определением Верховного суда от 13.05.2019 № 69-КГ19-4, пункт 2.2 определения Конституционного суда от 19.05.2009 № 597-О-О).

Избегайте использования выражений в предмете контракта, которые могут быть трактованы как выполнение трудовых обязанностей.

Вынесенное решение ФАС Восточно-Сибирского округа от 01.04.2003 года подтверждает, что для того чтобы избежать переквалификации гражданско-правового договора в трудовой, необходимо исключить условие о повременной оплате работ и включить в него четкую формулировку о оплате за выполненную работу.

В гражданско-правовом соглашении пропишите конкретные виды работ или услуг, за которые будут выплачиваться деньги гражданину, а не просто указывайте, что оплата производится за 8 часов работы.

Факт выполнения работ или оказания услуг по гражданско-правовым договорам может быть подтвержден при помощи соответствующих документов. К примеру, это может быть акт или иной документ, который официально подтверждает приемку выполненных работ или оказанных услуг. Один из примеров такого документа — постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.06.2009 № А26-6637/2008.

Если исполнителю регулярно выплачивается вознаграждение, рекомендуется заключать отдельные договоры или предусматривать систему авансовых расчетов вместо одного долгосрочного гражданско-правового договора. В гражданско-правовом договоре не следует включать регулярные ежемесячные выплаты, поскольку это может привести к его квалификации как трудового соглашения (согласно письму Минфина от 11.02.2005 № 03-05-02-04/25).

В тексте гражданского соглашения не рекомендуется включать термины, связанные с трудовым правом. Вместо слов «работодатель» и «работник» рекомендуется использовать слова «заказчик» и «исполнитель» или «подрядчик». Также следует заменять слово «зарплата» на понятие «вознаграждение». Необходимо избегать использования таких терминов, как «рабочее время», «время отдыха», «отпуск» и др. (см. главы 37 и 39 Гражданского кодекса).

Высший суд обратил внимание на ключевые различия между трудовым договором и гражданско-правовым, что было подтверждено определениями от 14.01.2019 № 5-КГ18-259 и от 25.09.2017 № 66-КГ17-10. При этом суд подчеркнул, что формальное оформление отношений не так важно, как их фактический характер. Следует обратить внимание на наличие признаков трудовых отношений между сторонами.

Когда гражданско-правовой договор признается трудовым, возникают определенные последствия для работодателя.

Если смотреть с юридической точки зрения, то исходя из гражданско-правового договора, между людьми могут возникнуть отношения, которые впоследствии могут быть признаны трудовыми, при выполнении определенных условий. Например, если между сторонами существует ежемесячная оплата труда, предоставление социальных гарантий, подчинение трудовому распорядку и другие подобные факторы. Данная информация была взята из обзора судебной практики Президиума Верховного суда от 14.11.2018 № 3 (2018).

Гражданско-правовые отношения в труде могут быть официально признаны согласно установленным процедурам.

Клиент, который заключил гражданско-правовой договор с исполнителем на основании письменного заявления, соглашается признать их отношения рабочими и оформляет трудовой договор в соответствии с установленным порядком.

По гражданско-правовому договору заказчик соглашается признать отношения трудовыми и оформить трудовой договор на основании предписания госинспектора труда. В случае несогласия с данным предписанием, заказчик имеет право обжаловать его в суде и приостановить все действия до принятия судебного решения.

Если суд вынес решение о том, что отношения между заказчиком и работником являются трудовыми, то заказчик должен оформить трудовой договор по общим правилам. В случае несогласия организации с предписанием госинспектора, как работник так и трудовая инспекция имеют право обратиться в суд, чтобы признать отношения трудовыми.

Если гражданско-правовые отношения уже закончились, то признание их трудовыми возможно только через судебное разбирательство. Для этого исполнитель по данному договору обращается в суд в установленном порядке и в рамках сроков, предусмотренных для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.

Обращаю внимание, что дискуссия о доказательстве наличия трудовых отношений в любом случае рассматривается в контексте трудового права, даже если в результате спора эти отношения не признаны. В таких ситуациях работодатель не обязан возмещать судебные расходы потенциальных сотрудников (в соответствии со статьей 393 Трудового кодекса). Подобную позицию разделяют и суды. Привожу в пример определение Верховного суда от 17.12.2018 № 3-КГ18-15, постановление Президиума Хабаровского краевого суда от 06.08.2018 № 44г-114/2018 и апелляционное определение Архангельского областного суда от 11.01.2016 № 33-13/2016.

Если в процессе рассмотрения судом дела о признании отношений трудовыми возникают сомнения, то суд будет их интерпретировать в пользу трудовых отношений. Если отношения в рамках ГПД признаются трудовыми, то эти трудовые отношения возникают с момента, когда исполнитель фактически допущен к выполнению обязанностей в соответствии с договором. Иными словами, считается, что такие трудовые отношения возникают с момента вступления в силу гражданско-правового договора. Подобный порядок закреплен в статье 19.1 Трудового кодекса Российской Федерации.

В дополнение к подписанию трудового договора и подготовке других необходимых документов, таких как приказ о приеме на работу и личная карточка, работодатель обязан пересчитать сумму начисленных налогов и взносов. Это необходимо сделать, так как при выплате вознаграждения по гражданско-правовым договорам организация уплачивает меньшую сумму налогов, чем при выплате заработной платы по трудовым договорам (в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса).

При заключении гражданско-правового соглашения, которое на самом деле урегулирует рабочие отношения, компания и ее руководители могут быть подвергнуты административной ответственности в соответствии с частью 4 статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях.