Дошли до нас новогодние праздники, время, которое несет работящим людям не только радость и долгий отпуск, но и возможность увеличить свою заработную плату с помощью выплаты «тринадцатой зарплаты». О том, как она начисляется и выдается, рассказал Юрий Смирнов, эксперт из департамента аудита КСК группы.
Важно отметить, что в законодательстве отсутствует такое понятие, как «тринадцатая зарплата». Это словосочетание скорее является остатком советского прошлого, когда сотрудникам, успешно выполнившим годовой план, предоставлялась выплата равная месячному окладу. В современном трудовом законодательстве отсутствуют обязательства по выплате «тринадцатой зарплаты». Работодатель может поощрить работников, которые исполняют свои трудовые обязанности добросовестно, в соответствии со статьей 191 Трудового кодекса. Например, он может выразить признательность, выдать премию, подарить ценный подарок, вручить почетную грамоту или представить к званию лучшего в своей профессии. Несмотря на отсутствие обязательств по дополнительной выплате, большинство ответственных работодателей, стремящихся повысить мотивацию сотрудников, поощряют их различными премиями, включая «тринадцатую зарплату». Размер премии определяется работодателем самостоятельно. Это может быть сумма, равная месячному окладу, определенный процент от него или любая другая сумма, зависящая от результатов работы. Однако перед тем, как работодатель начнет награждать своих сотрудников заслуженной премией, ему необходимо помнить о нескольких важных моментах.
Экономическое обоснование
В соответствии с Налоговым кодексом, любые расходы на премии должны быть обоснованы и экономически оправданы. Работодатель должен разработать систему премирования, которая отражает особенности бизнеса и размер премии зависит от результатов работы. Например, для торговой компании основным показателем может быть высокий уровень продаж, а для строительной компании — своевременная сдача объектов заказчику. Систему премирования, а также системы доплат и других стимулирующих надбавок, необходимо устанавливать с помощью коллективных договоров и локальных нормативных актов. Важно помнить, что убыточный год может не позволить учесть расходы на премии при исчислении налога на прибыль. Поэтому премии должны быть обоснованы и необходимо учитывать финансовое состояние компании.
Правильное оформление
Как правильно оформить премию? В данном случае, есть ссылки на статью 252 Налогового кодекса, которая гласит, что для затрат признаются только те, которые имеют достаточное документальное подтверждение. На практике, чтобы учесть суммы премий как составную часть затрат на оплату труда (особенно для налогообложения), необходим документ, который подтверждает выполнение условий премирования работником. Таким документом может быть служебная записка от непосредственного руководителя о достижении работником конкретных трудовых показателей или расчет суммы премии. Обоснование может быть приложено к приказу о выплате премии. В общем, нужен документ (расчет), основанный на системе премирования, в котором четко отражено, например, что Иванов И. И. продал 1000 единиц продукции за год, и ему полагается премия в размере 10 000 рублей. Можно ознакомиться с письмом ФНС России от 1 апреля 2011 года № КЕ-4-3/5165, в котором подробно рассматривается вопрос о документальном оформлении выплаты премий. Также полезно прочитать статью «Как выплачивается премия».
Сроки выплат
Сроки выдачи «тринадцатой зарплаты» могут различаться в зависимости от специфики деятельности организации. Чтобы создать праздничную атмосферу перед новым годом, наиболее рекомендуется выплачивать премию в конце текущего года. Однако не секрет, что многие компании подводят итоги финансового года уже в следующем, поэтому размер премиального фонда будет известен только тогда. При принятии решения о сроке выплаты «тринадцатой зарплаты» или годовой премии необходимо учесть изменения, вступившие в силу с 3 октября 2016 года (согласно Федеральному закону от 3 июля 2016 года № 272-ФЗ), которые внесли поправки в статью 136 Трудового кодекса. Сейчас данная статья звучит следующим образом: «Заработная плата должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы определяется внутренними правилами трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором, не позднее чем через 15 календарных дней после окончания периода, за который она начисляется».
Я считаю, что работодатель не может иметь оснований для выплаты годовой премии сотрудникам на одинаковых должностных позициях и с одинаково успешно выполненными трудовыми обязанностями в текущем году разного размера. Право на получение годовой премии предоставляется всем сотрудникам, которые выделяются в течение года и которым такая выплата установлена местными нормативными актами.
Следовательно, в настоящее время установлены конкретные сроки выплаты заработной платы, но что делать с сроками выплаты годовой премии? Этот вопрос был задан Министерству труда и социальной защиты, а именно, можно ли компании выплатить годовую премию не позднее 15 апреля следующего года, поскольку она подводит итоги года только в марте наступающего года. В письме от 23 августа 2016 года № 14-1/В-800 получен ответ, который, по сути, цитирует статью 136 Трудового кодекса, что годовую премию лучше всего выплачивать не позднее 15 января следующего года. Напоминаем, что согласно части 6, 7 статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ за невыплату или неполную выплату заработной платы в установленный срок организации грозит штраф от 30 000 до 50 000 рублей. При повторном нарушении штрафная санкция возрастает до 50 000–100 000 рублей. Также стоит помнить, что каждое отдельное нарушение Трудового кодекса подлежит штрафу, а не все нарушения в совокупности (это пояснено в Постановлении ВС РФ от 15 августа 2014 года № 60-АД14-16).
Право на получение
Все сотрудники, которые выделяются в текущем году и которым предусмотрена выплата годовой премии в локальных нормативных актах, имеют право на получение этой премии. По моему мнению, работодатель не имеет оснований начислять разные размеры годовой премии сотрудникам на одинаковых должностных позициях, которые одинаково успешно выполнили свои трудовые обязанности в текущем году. Здесь работникам может прийти на помощь статья 22 ТК РФ, а именно ее вторая часть, согласно которой работодатель обязан обеспечивать сотрудникам равную оплату труда равной ценности. Кроме того, часто бухгалтеры испытывают сложности при расчете средней заработной платы, включая годовую премию. В Постановлении Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» указано следующее: при определении среднего заработка учитываются вознаграждение за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет, а также другие вознаграждения, начисленные за предыдущий календарный год, независимо от времени начисления. Например, если сотрудник решил взять отпуск в январе 2017 года, то период расчета среднего заработка для выплаты отпускных составит январь-декабрь 2016 года. По итогам 2016 года руководство приняло решение о премировании сотрудника и начислило годовую премию в январе 2017 года. Таким образом, премию за январь 2017 года также нужно учесть при расчете среднего заработка, независимо от времени начисления вознаграждения.
Обратите внимание, у работодателя есть 15 дней после окончания периода начисления для осуществления выплат сотрудникам.
Также в разных источниках и деловых кругах распространено мнение, что если размер премии составляет менее 20 процентов от заработной платы, то он недостаточно мотивирует сотрудников к выполнению сложных задач и достижению запланированных показателей. Поэтому каждому работодателю, стремящемуся завоевать рынок в следующем году, следует помнить, что ключевым фактором в борьбе с конкурентами является мотивированный персонал компании, но перед тем как выплачивать премии своим сотрудникам, необходимо тщательно разработать систему мотивации. В противном случае, возможны ошибки и неточности в расчете заработных плат и премий, что может вызвать негативную реакцию у сотрудников и отразиться на производительности труда. Такие просчеты руководства компаний в конце года являются нежелательными, так как объем работы в этот период значительно увеличивается. Чтобы избежать подобных ситуаций, рекомендуется тщательно разработать мотивационные и заработные схемы, поскольку от них напрямую зависит финансовый результат деятельности предприятия. Заинтересованы в налогах на премии?
Тринадцатая зарплата: тонкости приятного момента
Тринадцатая зарплата: тонкости приятного момента
Ежегодную премию, которую предприятие устанавливает самостоятельно, принято называть тринадцатой зарплатой. Она не считается частью основного дохода и обычно равна месячному окладу. Для работников это приятный бонус и эффективное средство стимуляции. Но каков смысл этого понятия в общем и какие малоизвестные детали следует учесть?
Тринадцатая зарплата: добровольно или обязательно?
В соответствии с законом, определенным в статье 191 Трудового кодекса Российской Федерации, работодатель не обязан осуществлять выплату премий сотрудникам. Также не установлено обязательное указание на то, что поощрения должны предоставляться исключительно в денежной форме — это могут быть выражены в устной благодарности, вручении грамот, сертификатов или подарков.
Однако, большинство компаний побуждает своих сотрудников 13-м окладом, который рассчитывается на основе годового дохода и закрепляется во внутренних нормативных документах. Задокументированное признание полезно как для сотрудников, так и для руководства. Для персонала такое соглашение выглядит более привлекательным на рынке вакансий и служит стимулом для достижения высокой прибыли на протяжении всего года. Для организации документация упрощает ведение бухгалтерии и помогает избежать опасных «серых» схем.
Есть ли минусы?
Иногда возникают ситуации, когда компания сталкивается с финансовыми трудностями и не может выплатить тринадцатую зарплату. Однако, тринадцатая зарплата указана в трудовом договоре, поэтому просто отказаться от ее выплаты невозможно — работник имеет право обратиться в суд в случае несоблюдения условий. Таким образом, стоит ли регулировать тринадцатую зарплату на официальном уровне?
Безусловно, стоит ответить положительно. При выполнении документации необходимо избегать любых двусмысленных ситуаций и выполнять все операции исключительно в соответствии с законом.
Как выплачивается тринадцатая зарплата?
Каким должен быть размер тринадцатой зарплаты?
Точную сумму оплаты устанавливает работодатель, причем размер премии может быть разным и зависит от прибыльности предприятия за год. Важно отметить для сотрудников, что даже при хорошем годовом доходе руководитель может установить минимальную сумму, и в случае отсутствия указаний в документах, это решение нельзя оспорить.
Как оформлять тринадцатую зарплату?
В связи с тем, что тринадцатая заработная плата представляет собой аналогичное вознаграждение, ее оформление осуществляется в соответствии соответствующим образом.
Откуда берутся деньги на тринадцатую зарплату?
На практике работодатели, в основном, вкладывают деньги из нераспределенной прибыли предыдущего финансового года. Кроме того, руководство компаний часто создает специальный фонд для поощрения выдающихся сотрудников. Именно из этого фонда формируется тринадцатая зарплата.
Как рассчитывается?
Глава организации самостоятельно определяет размер вознаграждения. Он может установить фиксированную сумму или процент от заработной платы. Самым распространенным методом расчета является определение максимально возможной премии, которая делится на общее количество рабочих дней в году и умножается на количество фактически отработанных дней.
Допустим, посмотрим на пример: компания решила использовать тринадцатую зарплату для выплаты бонусов. Руководство получит 50 000 рублей, технические специалисты — 30 000 рублей, а торговые представители — 24 000 рублей. По данной схеме, если технический специалист отработал в конце года не 247, а 238 рабочих дней, он получит 28 900 рублей. Такой подход к премированию используется работодателями, которым важно, чтобы сотрудники регулярно посещали работу и не уходили с работы без особой необходимости.
Существуют более сложные варианты, в которых используются больше исходных данных. Например, возможно установить положение, согласно которому начисление будет осуществляться на основе среднего заработка за год. В этом случае учитывается реальное отработанное время и выплаты за каждый месяц для каждого сотрудника. Тем, кто не проработал полный календарный год, будет начислено поощрение, пропорционально отработанному времени. Важно отметить, что здесь необходимо учесть повышение заработной платы в течение года, если таковое было.
Данная схема привлекательнее для компании в силу своей способности стимулировать активных сотрудников и экономить на менее ответственных.
Что такое четырнадцатая зарплата?
В конце года она также получает дополнительные выплаты. Обычно практика предоставления четырнадцатой зарплаты распространена в крупных организациях, государственных и военных структурах. Премия выплачивается за высокую квалификацию, особые достижения или компенсацию возможного риска для здоровья. Все процессы для компании происходят аналогично тринадцатой зарплате, но персонал получает более щедрые поощрения.
Итог
Многие клиенты, которые заказывают у нас услугу «1С Бухгалтерия онлайн», часто задают вопрос: не стоит ли просто отказаться от выплаты тринадцатой зарплаты? Наше рекомендация такова: отказываться не стоит, ведь премии — это значительные бонусы для сотрудников и надежные стимулы, а также показатель надежности и авторитетности компании. Оформление таких премий достаточно просто, а затраты на проведение некоторых дополнительных операций не сравнятся с их положительным влиянием. Главное — придерживаться только законных схем и консультироваться со специалистами для согласования своих действий.
Тринадцатая зарплата: как ее дают
Тринадцатая зарплата: как ее дают
В нашей стране существует весьма интересная традиция — раз в год получать значительную дополнительную выплату. Ее время может приходиться на декабрь, март и даже май. Это так называемое «13-е жалование» — приветствие из далекого Советского Союза с обещающим названием. Однако, далеко не все пользуются этим благом. Что же заставляет одних получать щедрую премию, в то время как другие только слышали о ней, но никогда не видели на своем счете? Попытаемся разобраться в этом вопросе.
Что означает термин «13-я зарплата»?
В 1970-х годах возникла идея провести экономические изменения в стране, включая переход к выходному дню в субботу, введение оплачиваемого отпуска и улучшение системы оплаты труда. Работники получили возможность ежегодно получать премию, размер которой обычно соответствовал среднемесячной заработной плате.
Боялись не получить «13-ую» на Новый год — ведь любой небрежный поступок или нарушение правил могли лишить советского человека премии. Поэтому старались работать честно и при этом соответствовать общественно-моральному образу: чтобы руководство не получило документ, в котором было бы сказано, что гражданин N в такую-то дату совершил неосторожное промахивание и теперь необходимо «принять очень важное решение» в отношении него.
Кто имеет право на эту награду?
В настоящее время дополнительные финансовые вознаграждения за каждый отработанный год обычно предоставляются военным, госслужащим и сотрудникам крупных компаний, так как объем деятельности предприятий позволяет поощрять труд сотрудников. Тем не менее, и маленькие фирмы могут внедрить эту практику в своей организации.
Призовой фонд может быть предоставлен:
Вице-президент QBF Владимир Масленников выразил свою точку зрения на текущую ситуацию.
Работодатели сами определяют размер и время начисления премий. Условия выплаты могут быть прописаны в положении о заработной плате и премировании, коллективном договоре, а также в трудовых договорах с сотрудниками. Чаще всего сотрудников поощряют перед новогодними каникулами, но компания может принять решение выплачивать премии и в первом квартале года, после утверждения годовых финансовых результатов. В некоторых организациях выплата тринадцатой зарплаты связана с отпуском: сотрудникам начисляются отпускные перед отпуском, а затем в определенный день они получают премиальные выплаты.
В документации могут быть отражены условия, в которых участники группы теряют право на поощрение. Например, вознаграждения могут быть удержаны у специалистов, нарушивших дисциплину, не соответствующих показателям KPI, а также у женщин, находящихся в декретном отпуске.
Каким образом некоторые предприятия оправдывают отказ от выплаты 13-й заработной платы?
Работодатели могут выбрать не выплачивать сотрудникам премию, так как это может повлечь за собой дополнительные финансовые обязательства.
Выдача 13-й зарплаты и других бонусов не является обязательной и не имеет законодательного основания. В Трудовом кодексе Российской Федерации (ст. 191 ТК РФ) указаны лишь рекомендации по поощрению сотрудников, которые могут быть использованы работодателем. В качестве поощрения сотрудник может получить благодарственное письмо, ценный подарок или просто устную благодарность.
Поэтому, даже если вы устроены официально, вы не можете претендовать на дополнительные финансовые вознаграждения от работодателя, если такие стимулы не указаны во внутренних документах.
Следует ли уплачивать налоги с выплаты 13-й зарплаты?
Это вопрос, который часто возникает, потому что премия — это награда за труд, который был проделан весь год, а также за добросовестное уплату установленного процента от зарплаты в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования и другие государственные органы. Почему же необходимо отдавать часть премии в пользу государства?
Надия Фаизова, специалист по финансовому учету в компании «Атлант», рассказывает:
Налог на доходы физических лиц и страховые взносы от несчастных случаев на предприятии и профессиональных заболеваний применяются к премии, также как и к любому другому доходу. Размер мотивационных выплат должен быть указан во внутренних документах организации. При выплате алиментов премия учитывается как дополнительный источник дохода. Кроме того, премия не обязательно должна быть ежегодной, она может выплачиваться ежемесячно, ежеквартально или по результатам завершения проекта. В некоторых случаях размер премии может быть уменьшен, что обычно связано с финансовыми трудностями компании. При этом каждый сотрудник должен быть ознакомлен с соответствующей документацией.
13 зарплата. Особенности дополнительного поощрения персонала
13 зарплата. Особенности дополнительного поощрения персонала
У обычной заработной платы есть определенная привязка к календарным месяцам года, которых всего 12. То есть оплата за труд работников рассчитывается каждый месяц и отражается во всех бухгалтерских документах. Но откуда появилось понятие «13-я зарплата»? Это выражение употребляется для обозначения ежегодного поощрения, которое работодатель предоставляет своим сотрудникам.
Дополнительная зарплата
13-я выплата является разновидностью окончательного вознаграждения.
Как учесть при расчете среднего заработка годовые премии?
Руководители крупных компаний, обладающих большей прибылью, чаще других могут позволить себе предоставить своим сотрудникам данную возможность. Не редко такая выплата осуществляется также на государственных предприятиях и в военных структурах. Впрочем, решение о предоставлении такой компенсации может быть принято любым работодателем.
Интересует, учитывается ли при расчете выходного пособия средний заработок, включая годовую премию за 2022 год, выплаченную в феврале 2023 года, при увольнении по сокращению до 31.01.2024 года?
Чем регламентируется 13-я зарплата
Поскольку Трудовой Кодекс не предусматривает возможности выплаты такого поощрения сотрудникам, ограничиваясь только общим определением премий, особая заработная плата должна быть установлена в других документах. Работодатель принимает решение о введении или не введении этого поощрения самостоятельно, и в случае принятия такого решения он должен нормативно урегулировать его через локальные акты.
О вознаграждении в размере 13 заработных плат могут быть следующие положения:
Обратите внимание на следующую информацию! Руководитель имеет право решать, выплачивать ли дополнительную зарплату всем сотрудникам каждый год или только тем, кто проявил особую отличительность.
Устранение Научно-исследовательского аппарата необходимо осуществлять в соответствии с установленными правилами, которые определяют не только порядок выплаты вознаграждений, но и основания для полного или частичного отказа от них. Администрация имеет право установить ситуации, когда сотрудники, совершившие проступки, не будут получать премии.
Каким образом учитывается средний заработок при расчете выплат отпускных премий на основе работы за последние три года? Ознакомиться с ответом.
Работодатель имеет право определить любую уважительную причину для объявления.
Необходимо отметить, что вознаграждение является добровольной идеей руководства, поэтому невозможно оспорить его в случае незаконной невыплаты 13-й зарплаты, за исключением того случая, если пострадавший сотрудник решит обратиться в суд искать справедливости.
Бухгалтерские нюансы
Оплата 13-й зарплаты, а также других поощрений и финансовой помощи, происходит из прибыли предприятия или остатков зарплатного фонда (источник указывается в документе предприятия). Она оценивается по результатам года, когда составляется соответствующий отчет (обычно до 20-го декабря). Именно поэтому эта долгожданная выплата доступна сотрудникам накануне новогодних праздников, что является очень удобным, либо в начале следующего года.
«Дополнительная выплата за год» или «Бонусовая выплата».
Для начисления дополнительной выплаты сотрудникам в размере 13-й зарплаты, работодатель формирует специальный документ «О награждении». В этом официальном приказе можно указать, что данное поощрение получат все работники компании, либо представить список фамилий счастливчиков, которые будут вознаграждены.
СТОИТ ПРИМЕТИТЬ! Подобно прочим денежным выплатам, тринадцатая зарплата подлежит налогообложению в размере 13% в соответствии с пунктом 2 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку она является частью трудовых затрат.
Сколько на руки?
Фирма определяет размер и способ расчета премиальных выплат в своих регламентирующих документах. Существуют различные альтернативы:
Примечание! Отражение вопроса о премировании остается инициативой работодателя, который может самостоятельно определить, включать ли в расчет среднемесячного заработка все дополнительные выплаты, такие как больничные, отпускные и дни отдыха.
Как все происходит
Для того, чтобы последний заработок достался радостному работнику, тринадцатая зарплата должна пройти все необходимые этапы, описанные в документах.
14 зарплата
Не все работодатели, а именно те, кто ежегодно дает премии всем своим сотрудникам, пытаются установить дополнительное поощрение для отдельных работников, которые внесли значительный вклад в успех предприятия. В таких случаях работодатель может ввести дополнительную награду, которую можно назвать любым способом, например, «бонусом на успех».
Такое поощрение будет схожим с предыдущим, как в регламентации, так и в методах расчета. Главным отличием будет его особое применение только к отдельным индивидуумам, а не ко всем работникам.
13-я зарплата: кому положена, как рассчитывается и другие тонкости
13-я зарплата: кому положена, как рассчитывается и другие тонкости
В Трудовом кодексе Российской Федерации не содержится понятие «13-я зарплата». Но большинство работников называет таким образом премию, которая обычно выплачивается в конце года. «Рамблер» рассказывает о том, как регулируется начисление и выплата 13-й зарплаты, кому она положена и как ее рассчитывают. Согласно законодательству России, начисление и выплата премий — это право, а не обязанность работодателей. Поэтому, если в вашей компании нет традиции выплачивать премии перед Новым годом, вы не сможете изменить ситуацию. Эти вопросы следует задавать при приеме на работу и внимательно изучать трудовой договор, где должно быть четко указано, как рассчитывается ваша зарплата и какие выплаты вам положены. Честные работодатели, если они практикуют выплату 13-й зарплаты, прописывают это в трудовом договоре. Это выгодно и для сотрудников, так как делает компанию привлекательнее и стимулирует эффективную работу, и для работодателя, так как упрощает бухгалтерский учет. Однако в этом случае работодатель также указывает, в каких случаях выплата премии может быть отменена.
За что могут дать 13-ю зарплату
Во многих организациях каждый сотрудник получает 13-ю зарплату, так принято. Однако каждый работодатель вправе самостоятельно решать, кому и за что выдавать эту премию. Это может зависеть от результатов компании, и если она была прибыльной в течение года, то часть доходов может быть направлена на поощрение персонала. Кстати, это вознаграждение может выражаться не только в деньгах, но и в форме грамот, благодарностей, сертификатов, путевок, билетов на концерты или театр, а также ценных подарков. Чаще всего 13-я зарплата выдается на основании:
Превышение заданных целей значительная поддержка прогресса предприятияИнновационное предложение
Кроме того, если нарушается трудовая дисциплина или достигаются неприемлемые результаты работы, работнику может быть сокращена или полностью отменена выплата 13-й зарплаты.
Как рассчитывается 13-я зарплата
Каждый работодатель самостоятельно определяет, каким образом будет начисляться 13-я зарплата, так как она является не обязательством, а привилегией. Это может быть определенная сумма или процент от заработной платы. Размер премии может быть одинаковым для всех сотрудников или зависеть от результатов работы, стажа работы в компании и других значимых факторов. В большинстве случаев расчет производится следующим образом: годовая заработная плата делится на количество рабочих дней в году и умножается на количество отработанных дней. То есть, если у сотрудника было меньше, например, отгулов, то его 13-я зарплата будет выше.
14-я зарплата
В некоторых компаниях существует практика выплаты 14-й зарплаты. В некоторых странах это явление закреплено законодательно, как, например, в Италии, но не во всех отраслях. В Италии это обычно выплачивается летом, но в России компании сами определяют сроки, чтобы поощрить или не поощрить своих сотрудников. Такая премия может быть выплачена в конце года или в середине, например, в июне. Как правило, эту возможность имеют крупные компании с высокими доходами. Она устанавливается за особые достижения, высокую квалификацию или компенсирует риски для здоровья. Чтобы избежать разочарований и ненужных ожиданий, все эти вопросы следует задавать на этапе собеседования и внимательно изучать трудовой договор, где указаны условия начисления заработной платы и возможных премий и бонусов.