18. 10. 2024 Распечатать С нового года вводится новый налог — туристический. Действует по всей стране и его плательщиками являются предприниматели, организации, индивидуальные предприниматели, занимающиеся гостиничным бизнесом и другими видами временного размещения. Разберитесь в деталях. С кого, когда и сколько нужно платить туристический налог?
Туристический налог будет введен с 1 января 2025 года. Платежи собираются и уплачиваются в бюджет IKES со всех компаний, занимающихся деятельностью временных людей. Проще говоря: гостиницы, хостелы, общежития, хостелы, общежития, лагеря и другие подобные организации. Налог платят постояльцы, но обязанность по сбору и уплате в бюджет лежит на компаниях. Данный налог был введен Федеральным законом от 12.07.2024 176-ФЗ.
Важные детали! Объекты, по которым можно предъявить налог, должны быть отражены в реестре классифицированных средств размещения. Организации, не включенные в этот список, например, ИП, сдающие недвижимость в аренду, налог не предъявляют.
Примечание: Из статьи 418.1 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Закона от 12 июля 2024г. 176-ФЗ, решение о введении налога в каждом муниципальном образовании принимается местными властями. Поскольку до Нового года остается сравнительно немного времени, желательно заранее получить уведомление от местных властей о решении ввести туристический сбор. Туристический сбор заменяет курортный налог, и до конца этого года в Алтайском, Краснодарском, Ставропольском краях и Санкт-Петербурге действует экспериментальная форма его взимания. Собранные средства туристического сбора направляются на развитие региональной туристической инфраструктуры. Об этом ранее в июне этого года заявил Дмитрий Вахруков, заместитель министра Минэкономразвития РФ: «Он (туристический сбор) зачисляется в бюджеты местных органов власти и может быть использован только на планирование, строительство, реконструкцию и содержание». Развитие туристической инфраструктуры. Этот механизм прозрачен как для бизнеса, так и для туристов и региона. Информация обо всех гостиницах и отелях, уплачивающих туристический сбор, собирается в единый перечень зарегистрированных средств размещения, распорядителем которого является Росаккредитация.» (Выдержка с сайта Министерства экономического развития РФ).
Плательщики налога и льготы
Примечание: Для получения данной льготы при заселении в гостиницу или другое аналогичное учреждение гость должен предъявить документы, подтверждающие его приоритет. Сотрудник компании или индивидуальный предприниматель, заселяющий гостя, должен также сделать копию этого документа.
Также важно помнить, что согласно Федеральному закону № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года, местные власти могут устанавливать дополнительные категории приоритета.
Пример расчета суммы налога
Предположим, стоимость обычного номера в гостинице составляет 3 000 рублей в сутки, а стоимость лучшего номера — 30 000 рублей в сутки. Два гостя заселяются в разные номера в одну и ту же ночь. Оба номера доступны только в течение одних суток.
В этом случае счет первого посетителя стоит 3000 рублей. При ставке туристического налога в 1% этот посетитель должен был бы заплатить 30 рублей. Однако, учитывая, что минимальный налог составляет 100 рублей в сутки, первый посетитель платит 100 рублей налога при оплате номера. На счету второго посетителя будет 30 000 рублей. 1% от этой суммы равен 300 рублям, что больше минимальной суммы, поэтому сумма туристического налога второго посетителя составляет 300 рублей.
Учитывая право региона или муниципалитета изменять процент туристического сбора, можно предположить, что в высокий период, когда туристов много, он может быть выше, а в другое время посетителей меньше. С другой стороны, процент может быть снижен для конкретного района. Этот фактор допускается в зависимости от категории объекта.
Сумма взимаемого налога должна быть указана отдельной строкой в счете-фактуре, выставляемом резиденту.
Какие объекты должны взимать налог?
Налогооблагаемой базой является стоимость услуг резидента без НДС и сам туристический налог. Какие объекты должны быть заявлены? Все, что принадлежит компании или арендуется ею. Еще раз напомним, что установка должна быть зарегистрирована в реестре классифицированных жилых помещений.
Может возникнуть вопрос. Что делать, если у компании или индивидуального предпринимателя в одном месте находится множество гостиниц, хостелов и других подобных заведений, принадлежащих разным инспекциям, поскольку они расположены в разных районах? В этом случае коммерсант может решить отправить в СД отчет обо всех принадлежащих ему заведениях. Чтобы воспользоваться этой возможностью, компания или индивидуальный предприниматель должны один раз направить соответствующее уведомление в налоговые органы.
Примечание: это необходимо сделать не позднее чем за 30 дней до отправки отчета. Тип уведомления в настоящее время не утвержден.
Подробнее о правилах учета по туристическому налогу и процессе отправки выписки читайте в полной версии статьи «Все для туристического налога» на сайте журнала «Практическая бухгалтерия».
Что нужно знать о новом туристическом налоге
2025 год, поправки в налоговое законодательство, предусмотренные Федеральным законом 176-ФЗ от 12 июля 2024 года.
2025, Поправки в Налоговый кодекс, предусмотренные Федеральным законом. 176-ФЗ от 12 июля 2024 г.
Часть 2 Налогового кодекса содержит новую главу 33.1, посвященную деталям введения нового туристического сбора.
Резюме! Туристический налог — это местный налог, взимаемый в пользу регионального бюджета. Местные власти вводят его на своей территории, определяют его размер и решают, устанавливать ли налоговые льготы.
Туристический сбор заменяет курортный сбор, который будет действовать в некоторых регионах России до конца 2024 года.
Кто платит и какова налоговая база
Этот налог обязаны уплачивать организации и физические лица, оказывающие услуги по размещению в объектах размещения, принадлежащих налогоплательщику на законных основаниях по месту временного проживания граждан и включенных в реестр классифицированных объектов размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24 ноября 1996 года № 132-ФЗ «О туристской деятельности». 132-ФЗ от 24 ноября 1996 года «Об основных принципах туристской деятельности в Российской Федерации».
Налоговая база определяется как стоимость оказанных услуг по временному проживанию без учета налогов и НДС.
Иными словами, туристический налог является косвенным. Например, это стоимость гостиничного номера. Окончательное влияние на стоимость номера также зависит от ставки, установленной местными властями.
В налоговую базу не включаются расходы на услуги по временному проживанию, оказываемые следующим категориям граждан
Соответствующие свойства должны быть подтверждены документально.
Представительные органы муниципальных образований (законодательные органы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, а также представительный орган федеральной территории Сириус) вправе расширить перечень граждан, имеющих расходы на временное жилье, за счет налоговой базы.
Какой будет налоговая ставка
Ставка налога устанавливается местными органами власти в размере, не превышающем
Коэффициенты могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории жилья.
Минимальная сумма налога составляет 100 рублей.
В какие сроки необходимо уплатить налог
По окончании налогового периода налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения жилого помещения не позднее 25 дней после окончания налогового периода. Федеральная налоговая служба. Сам налог должен быть уплачен не позднее 28-го дня истекшего налогового периода.
См. также:
Зарегистрируйтесь, чтобы не пропустить интересные события и получить подарок по электронной почте!
Вы сможете выбрать только актуальные для вас вопросы.
Плюсы и минусы туристического налога: что говорит бизнес в регионах
С 1 января 2025 года в России начнет действовать туристический сбор. Сразу оговоримся: никакой обязаловки нет — решение будет принимать местный депутат. Если какой-либо муниципалитет откажется и посчитает, что это ему не выгодно, принуждать к этому никого не будут. Главное отличие от курортного сбора — налог взимается с владельца отеля, а не с туриста. Впрочем, радоваться не спешат. По словам экспертов, эта сумма, включая стоимость вашего проживания, все равно возмещается вами. ‘РГ’ выяснила, кому это в конечном итоге выгодно.
Ставка налога 2025 может быть установлена в размере 1% от стоимости проживания в гостинице, хостеле или отеле, но не менее 100 рублей в сутки. Например, сутки проживания в хостеле стоят 6 000 рублей. 1% от этой суммы эквивалентен 60 рублям, но по закону минимальный налог составляет 100 рублей. В дальнейшем этот коэффициент будет увеличиваться на 1% ежегодно, остановившись на 5% в 2029 году. Освобождаются от оплаты за проживание постояльцы, относящиеся к федеральной льготной категории: инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны, участники спецпредприятий. При этом местные власти имеют право расширить список льготников.
Во многих регионах туристический сбор заменяет курортный, и эксперимент заканчивается 31 декабря. Петербург, Алтай, Краснодар, Ставропольский край и федеральная территория Сириус. Кстати, эксперимент оказался успешным и в северных столицах. В Санкт-Петербурге мы рассчитываем собрать 350 миллионов рублей курортного сбора, а уже получили более 400 миллионов, — комментирует Алексей Мусакин, вице-президент Союза туриндустрии России и Российской гостиничной ассоциации. — Эти деньги пошли в бизнес». Будут приведены в порядок малые архитектурные формы и пляжи в районе Кролтны, отреставрированы московские ворота и другие объекты. Понятно, что туристам и гостиницам всегда плохо, когда приходится доплачивать. Но с точки зрения туристов и формирования городской среды последствия очевидны».
В Ставропольском крае конец курортов в экспериментальном порядке был запущен ранее в 2018 году — в Кисловодске, Пятигорске, Железноводске и Есентеках. А летом 2023 года к ним добавился Минбоди. По словам Андрея Толбатова, министра туризма и отдыха Ставруполи, результаты взноса также превзошли все планы. Все собранные средства были направлены на благоустройство общественных пространств города. Например, с их помощью были украшены парк «Цветник» в Пятигорске и парк имени Сергея Говорухина в Железноводске. Кроме того, на территории рядом с пещерой Дианы был построен летний кинотеатр.
А в Калининграде сомнений нет. Городу необходим налог на туризм. Это хорошая возможность для роста. Налог является муниципальным и в результате пойдет в местный фонд», — говорит Андрей Гермак, министр по культуре и туризму.
Введение туристического налога уже одобрено Архангельским городским Советом депутатов, и со следующего года все предприниматели, занимающиеся гостиничным бизнесом, будут платить в бюджет «туристический процент». По оценкам финансистов, за счет этих поступлений бюджет Архангельска на следующий год может пополниться более чем на 6,3 млн рублей.
В Петрозаводске после принятия соответствующего закона законодатели расширили список льготников. Налог не распространяется на жителей республики, которые приезжают в карельскую столицу по делам и посещают медицинские учреждения. Депутат Солтавала также поддержал своих коллег. Город хорошо посещают туристы. Отсюда они могут отправиться на Ладожское озеро на Валаам, а также на ретро-поезде «Рускеала-экспресс» в Горный парк.
Однако введение туристического налога в некоторых регионах вызывает споры. Ассоциация профессионалов индустрии гостеприимства Ростовской области попросила власти не вводить это новшество, так как оно увеличит налоговую нагрузку на малые отели. Новосибирская ассоциация туристических организаций (законопроект о которой готовится к рассмотрению в горсовете) согласна с коллегами. Этот налог будет аналогичен НДС. Стоимость проживания вырастет», — говорит Светлана Фоменко, директор ассоциации.
Алексей Мусакин, вице-президент Российской ассоциации туриндустрии и Российской гостиничной ассоциации, также высказал свое мнение, считая, что от инициативы выиграет только городской бюджет, но никак не туристическая отрасль. Раньше курортный сбор был целевым, и средства шли только на строительство и поддержание туристической инфраструктуры. Сейчас налог растворяется в общей налоговой массе. Для муниципалитетов это, в принципе, хороший вопрос — они могут, например, отремонтировать крышу детского сада. Но это не «разнообразные» доходы для инфраструктуры развития туризма». Г-н Мушакин также заявил, что даже если сегодня налог придется платить всем туристам в Петербурге, завтра его заплатят гостиницы. Сумма включается в стоимость проживания. Правда, только в утвержденных средствах размещения.
В северных столицах, например, около 40 % мест, где останавливаются туристы, освобождены от налога. Это создает неравную конкуренцию. Можно только предположить, что старушка, стоящая у вокзала с картонной табличкой «Прошу сдать комнату», добавит к ней фразу «без туристического налога».
Туристический налог в России с 2025 года
Российский туристический налог после 2025 года введен в Налоговый кодекс Российской Федерации. Кто по закону должен платить новый налог? Как будут рассчитываться и взиматься новые платежи? Об оттенках нововведений — в нашем материале.
Кто относится к плательщикам туристического налога
Поскольку туристический налог является собственностью местных платежей, большая часть возможностей по определению процесса сбора передается муниципалитету.
Важно: если налог не введен нормативными правовыми актами представительного органа муниципалитета, он не будет взиматься на территории муниципалитета.
Что еще имеют муниципалитеты при введении туристического налога?
Кто является плательщиками туристического налога?
ВАЖНО: Объекты размещения должны быть включены в реестр объектов классификации, предусмотренный Федеральным законом. 132-ФЗ от 24. 11. 1996 года.
Необходимо понимать, что туристический сбор является косвенным. Его сумма добавляется к стоимости проживания. На практике его платит сам посетитель.
Об основных изменениях в налогообложении с 2025 года мы писали в нашей статье
Минимальный налог
При расчете туристического налога полученный результат необходимо сравнить с минимальным туристическим налогом.
Если налог, рассчитанный по ставке, меньше минимального туристического налога, то сумма налога признается минимальным налогом. Другими словами, уплачивается максимальная сумма между туристическим налогом и минимальным туристическим налогом.
Общая сумма налога за налоговый период представляет собой сумму всех туристических налогов, рассчитанных для каждого гостя в течение налогового периода по всем объектам размещения.
Минимальный налог уплачивается налогоплательщиками, предоставляющими услуги временного проживания в рамках услуг SPA-терапии.
Важно: Налоговый период по туристическому налогу является квартальным.
Порядок уплаты налога и представления отчетности
Сроки уплаты и представления отчетности по туристическому налогу совпадают со сроками уплаты и представления отчетности по другим налогам: 28 и 25 числа соответственно. В рамках закона о едином налоге туристический налог продолжает уплачиваться.
ВАЖНО: Крайний срок подачи декларации по туристическому налогу — 25-е число месяца, следующего за отчетным. Крайний срок уплаты туристического налога — 28-е число месяца, следующего за отчетным.
Декларация по туристическому налогу также подается в учреждение размещения.
Если у налогоплательщика много средств размещения, находящихся в ведении разных налоговых органов, но расположенных на территории одного муниципального образования (города федерального значения), он может выбрать один налоговый орган, в который будет подавать декларацию.
Налоговый орган должен быть проинформирован о его выборе не позднее чем за 30 дней до представления декларации.
Примеры расчетов туристического налога приведены в «КонсультантПлюс». Вам будет выдан тестовый доступ к системе, и вы будете перенаправлены на пример. Бесплатно.