Незаконные валютные операции, совершаемые как физическими, так и юридическими лицами, приводят к санкциям при их выявлении. Нарушителям могут быть назначены штрафы или даже тюремное заключение. При этом, если юридическое лицо нарушает валютное законодательство, к ответственности привлекаются и его должностные лица.
- Типы валютных нарушений
- Нарушение валютного законодательства — штрафы в 2023 году
Типы валютных нарушений
Граждане, предприниматели и юридические лица, осуществляющие валютные операции, должны соблюдать закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173 (в текущей редакции от 13.10.2022). При несоблюдении этих норм нарушители, в зависимости от серьезности проступка, могут столкнуться с санкциями по КоАП и УК РФ. К незаконным валютным операциям могут относиться следующие действия:
- покупка или продажа иностранной валюты или чеков с номиналом в иностранной валюте без участия уполномоченных банков;
- проведение валютных операций в иностранной валюте не через счета, открытые в уполномоченных банках, или минуя заграничные счета в случаях, не предусмотренных федеральным валютным законодательством;
- осуществление не предусмотренных валютным законодательством операций с использованием средств, зачисленных на заграничные счета.
Кроме того, к валютным нарушениям относятся:
- непредставление или представление с нарушением сроков сведений об открытии/закрытии (изменении реквизитов) заграничных счетов резидентов, которые занимаются предпринимательской деятельностью;
- несдача или нарушение сроков (порядка) сдачи отчетности о валютных операциях по счетам в банках (иных финансовых организациях) за пределами РФ, включая переводы без счета через электронные средства платежей иностранных поставщиков;
- несвоевременное зачисление резидентами средств на счета в уполномоченных банках от операций, совершенных с нерезидентами (по передаче нерезидентами товаров, выполнению работ, услуг и т. д.);
- несвоевременный возврат на территорию России средств, полученных от нерезидента за несостоявшуюся в РФ сделку.
ВАЖНО! В 2022 году в связи с действиями недружественных стран были введены особые условия, в том числе и запретительные, для совершения валютных операций. Подробнее о новшествах 2022 года мы рассказали в статье.
Нарушение валютного законодательства — штрафы в 2023 году
Штрафы за нарушение валютного законодательства указаны в ст. 15.25 КоАП РФ. Привлечение к ответственности за непредставление информации, документов (или представление ложных сведений) регулируется также ст. 19.4 и 19.7 КоАП РФ. Размеры штрафов зависят от типа нарушения и категории нарушителя: физическое лицо, юридическое лицо, ИП.
Штрафы для физических лиц обычно значительно меньше, чем для юридических лиц. Более того, при наложении штрафа на юридическое лицо за незаконные валютные операции санкции также применяются к виновным должностным лицам организации.
Минимальный размер штрафа для физических лиц составляет 1000 руб. Для юридических лиц минимальный размер штрафа равен 50 000 руб. Часто штрафы составляют от ¾ до полного размера такой операции.
За нарушение сроков зачисления средств в рамках валютного законодательства предусмотрены санкции в размере 1/150 от ставки рефинансирования Центробанка от незачисленной суммы за каждый день просрочки, а не фиксированная сумма, как за незаконные валютные операции.
С 2021 года постепенно вводятся послабления в валютном контроле. Например, резиденты уже не обязаны возвращать часть валютной выручки (около 30%) на рублевые счета по сырьевым контрактам.
В случае нарушения правил зачисления выручки по рублевым договорам налагается штраф в размере 3–5%, а по валютным договорам — от 5 до 30%. Санкции вступают в силу по истечении 45 дней с даты наступления обязательств по зачислению средств, указанной в договоре (п. 9 ст. 15.25 КоАП РФ). Ответственность за невыполнение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным резидентом и нерезидентом на суммы до 200 тыс. руб., не предусмотрена (п. 8 ст. 15.25 КоАП РФ).
В 2022 году в ст. 15.25 КоАП РФ были внесены изменения в связи с введенными санкциями. Если нарушение валютного законодательства произошло после 23.02.2022 и связано с ограничительными мерами недружественных стран, с 24.07.2022 прекращается производство или исполнение постановлений по таким делам. Перечень недружественных стран утвержден Распоряжением Правительства РФ от 13.05.2021 № 1230-р. Полный список таких стран можно найти в системе КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ.
Эксперты «КонсультантПлюс» подробно объяснили, как правильно оформить валютный платеж и какие документы представить в банк. Если у вас нет доступа к правовой системе, можно получить пробный демо-доступ бесплатно.
Какая статья УК РФ регулирует санкции за незаконные валютные операции
Еще более серьезные меры ответственности за незаконные валютные операции установлены ст. 193, 193.1 УК РФ — от крупных штрафов до лишения свободы.
Под уголовную ответственность по ст. 193 попадает невозврат из-за рубежа особо крупных сумм в иностранной валюте. Невозвращенными считаются суммы, которые должны были быть зачислены в уполномоченный банк резиденту по контракту, но не поступили на соответствующие расчетные счета. Если сумма незачисленных средств за год по валютным операциям превышает 100 млн руб., это считается крупным нарушением, и предусмотрено следующее наказание:
- штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб., возможное изъятие зарплаты (дохода) за период от 1 до 3 лет, принудительные работы или лишение свободы до 3 лет;
- если нарушение совершено группой лиц по предварительному сговору, штраф составляет от 300 тыс. до 500 тыс. руб., а лишение свободы может достигать 4 лет.
Если сумма незаконных валютных операций превышает 150 млн руб., в деле участвовала группа лиц, использовались подложные документы или организации, санкции будут следующими:
- лишение свободы до 5 лет, штраф до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты (дохода) за 5 лет.
Статья 193.1 УК РФ регулирует перечисление иностранной валюты на счета нерезидентов с предоставлением недостоверных данных в банк. Наказанием может стать:
- штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб., возможное изъятие зарплаты (дохода) за срок от 1 до 3 лет, принудительные работы или лишение свободы до 3 лет.
Если нарушение совершено группой лиц по договоренности, в крупном размере или с использованием организаций для переводов:
- лишение свободы до 5 лет со штрафом до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты (дохода) за 5 лет.
При особо крупном размере нарушения или участии группы лиц:
- лишение свободы на срок от 5 до 10 лет со штрафом до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты (дохода) за 5 лет.
Санкции по ст. 193.1 применяются к суммам, превышающим крупный размер (более 9 млн руб.) или особо крупный размер (более 45 млн руб.) за год по однократным или неоднократным операциям.
Обналичивание денежных средств. Какие последствия?
Вопрос обналичивания денежных средств чаще всего волнует владельцев предприятий как способ уклонения от уплаты налогов. В данном случае мы не будем обсуждать ответственность непосредственных исполнителей, а сосредоточимся на ответственности заказчика и получателя обналиченных денежных средств.
Типичная ситуация — когда выявляются факты обналичивания, руководителю предприятия грозит ответственность по статье 199 УК РФ, которая касается уклонения от уплаты налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией.
Если вы или ваша компания привлекли внимание правоохранительных органов, рекомендую незамедлительно обратиться к адвокату по экономическим преступлениям. Перейти на сайт
Часть 1 статьи 199 УК РФ предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов в крупном размере. Наказание включает штраф от ста до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы осужденного за период от одного до двух лет, либо принудительные работы до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до трех лет, либо арест до шести месяцев, либо лишение свободы до двух лет с аналогичными ограничениями.
На практике лишение свободы ранее не судимому лицу назначается редко, чаще всего применяется штраф. При полном погашении недоимки и штрафа, определяемых в соответствии с Налоговым кодексом РФ, возможно прекращение уголовного дела.
Крупным размером в этой статье признается сумма налогов, сборов и страховых взносов, превышающая восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч рублей за три финансовых года подряд.
Часть 2 статьи 199 УК РФ предусматривает ответственность за те же деяния, совершенные:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в особо крупном размере.
Особо крупным размером считается сумма, превышающая пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей за три финансовых года подряд.Наказание включает штраф от двухсот до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы осужденного за период от одного до трех лет, либо принудительные работы до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до трех лет, либо лишение свободы до шести лет с аналогичными ограничениями.
Это более серьезное преступление, относящееся к категории тяжких, и за его совершение существует вероятность назначения реального срока лишения свободы. Однако чаще всего назначаются штраф или условное лишение свободы. Полной уверенности в решении суда быть не может, возможны различные варианты.
Кроме того, статья 199 УК РФ содержит примечание, согласно которому лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное данной статьей, освобождается от уголовной ответственности, если полностью уплачены недоимки, соответствующие пени и штраф, определяемый в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Однако не стоит обольщаться, необходимо проявлять особое внимание, поскольку прекращение уголовного дела по указанному примечанию происходит по нереабилитирующим основаниям.
Таким образом, это фактически является признанием вины в совершении данного преступления с последующей записью в информационном центре МВД о судимости.
Что касается физических лиц и индивидуальных предпринимателей, здесь применяется статья 198 УК РФ, где крупный размер определяется как сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за три финансовых года подряд два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупный размер — сумма, превышающая за тот же период тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.
Также предусмотрены составы преступлений по статье 199.1 УК РФ за неисполнение обязанностей налогового агента и по статье 199.2 за сокрытие денежных средств или имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов.
Кроме того, могут быть признаки преступления, предусмотренного статьей 327 УК РФ — подделка документов, поскольку в схемах обналичивания используется фиктивный документооборот, прикрывающий несуществующие сделки.
Для тех, кто разрабатывает, организует и непосредственно осуществляет схемы обналичивания денежных средств, ответственность наступает по другим статьям, где санкции гораздо строже.
Статья 172 УК РФ — незаконная банковская деятельность
Статья 187 УК РФ — неправомерный оборот средств платежей
Если же будет доказана статья 210 УК РФ – организация преступного сообщества, то сроки наказания будут весьма значительными.Но теперь ВНИМАНИЕ.
Сейчас активно нарабатывается практика привлечения к уголовной ответственности по статье 187 УК РФ и самих бизнесменов, заказывающих обналичивание, даже если в их действиях нет состава преступления по статье 199 УК РФ.Дело в том, что статья 187 УК РФ предусматривает ответственность за изготовление, приобретение, хранение, транспортировку с целью использования или сбыта, а также сбыт поддельных платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты, а также электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств.
То есть, сами договоры с фирмами-однодневками и последующие распоряжения о переводе денежных средств по фиктивным сделкам стали активно рассматриваться следственными органами как состав преступления по статье 187 УК РФ, которая предусматривает лишение свободы на срок до 6 лет.
И здесь уже не потребуется какая-то значительная минимальная сумма перевода. Достаточно будет только факта обналичивания денежных средств в любом размере.
Что такое обнал и почему он незаконен
Обнал — жаргонное слово родом из 90-х. Это понятие не имеет ничего общего с законным обналичиванием денег. Черный обнал — преступление, за которое грозит уголовная ответственность. Разберемся, как безобидное обналичивание превращается в черный обнал.
- Как происходит обнал
- Методы борьбы с обналом
- Налоговая
- Полиция
- Банки
- Роструд
Важно понимать, что обнал не равен обналичиванию. Этот термин употребляют, когда говорят о выводе средств со счетов компании или предпринимателя. Делают это для того, чтобы скрыть деньги от государства. Цели обналички могут быть различными: от благородного намерения перевложить средства в развитие компании до простого желания сэкономить на налогах и купить очередную яхту.
Финансовые операции предприятия ведутся по
Откройте расчетный счет в Совкомбанке и получите выгодный пакет обслуживания без визита в офис.
Есть отличная возможность открыть расчетный счет в Совкомбанке с выгодными предложениями для предпринимателей! Подайте заявку, чтобы узнать индивидуальные условия, которые банк подберет для вас.
Конечно, использование наличных денег не запрещено. Тем не менее, методы вывода средств со счетов должны быть прозрачными, а их цели четко определенными.
Узнайте, как индивидуальным предпринимателям выводить деньги с расчетного счета
Бизнесмены жалуются на высокую налоговую нагрузку и необходимость прибегать к незаконным методам обналичивания. В ответ государство ужесточает меры по борьбе с нелегальным обналичиванием.
По статистике, количество уголовных дел увеличивается в геометрической прогрессии. Если в 2019 году их насчитывалось сотни, то сегодня их уже тысячи.
Налоговая служба
Налоговая служба проверяет подозрительные транзакции на счетах компаний. Под подозрением находятся все операции, напоминающие незаконное обналичивание. Инспекторы тщательно проводят камеральные проверки и при необходимости выезжают на предприятие.
Полиция
С незаконным обналичиванием борется и полиция. В МВД есть отдел по борьбе с экономическими преступлениями. Полицейские расследуют сложные финансовые схемы, ищут виновных и устанавливают связи преступных групп, занимающихся незаконным обналичиванием.
Банки
Контроль за счетами клиентов возложен на банки. Сотрудники банков обязаны сообщать о любых подозрительных операциях. Для этого специальные отделы проверяют платежи на предмет возможного обналичивания.
Если сотрудник банка замечает подозрительные транзакции, он запрашивает у владельца счета разъяснения. При отсутствии ответов и подтверждающих документов счет блокируется.
Сомнительные операции в банке — что это, возможные санкции Читать статью
Роструд
Роструд контролирует зарплаты сотрудников. Подозрительно низкий доход специалиста на хорошей должности может навести инспектора на мысль о серой зарплате.
Совкомбанк предлагает зарплатную карту «Халва». Это удобный финансовый инструмент, который предоставляет сотрудникам доступ не только к личным средствам, но и к банковским в рассрочку.
С зарплатной картой «Халва» ваши сотрудники смогут позволить себе больше! Подключите зарплатный проект, и работники смогут решать, как им оплачивать товары и услуги: своими средствами или деньгами банка в рассрочку. В их распоряжении будет широкий выбор банковских и страховых продуктов на специальных условиях.